Realizing you need to make a qualified non-elective contribution (QNEC) or qualified matching contribution (QMAC) is not a fun moment.
Ehkä olet ehkä laskenut numerot ja tajunnut, että epäonnistut lähes varmasti ADP- tai ACP-testissä. Ehkä olet käymässä läpi paperitöitä ja huomaat yksityiskohdan, joka saa vatsasi loksahtamaan. Jotenkin työntekijälle, joka oli oikeutettu osallistumaan yrityksesi 401(k)-järjestelmään, ei ilmoitettu tai annettu mahdollisuutta.
Niin tai näin, havaitsemasi asia on ongelma.
Onneksi on olemassa ratkaisu.
QNEC:n tai QMAC:n tekeminen voi auttaa sinua ratkaisemaan ongelman (toivottavasti ennen kuin suurempaa vahinkoa tapahtuu). Tässä postauksessa käymme tarkkaan läpi, mitä QNEC/QMAC:t ovat, miten niistä voi olla apua (tai ne ovat välttämättömiä), miten QNEC:n/QMAC:n laskeminen ja tekeminen tapahtuu, ja kaikki tärkeät erityispiirteet, säännöt, määräajat ja yksityiskohdat, jotka sinun on tiedettävä.
Käsittelemme aluksi kutakin näistä panoksista erikseen.
Mikä on QNEC?
Kelpuutettu ei-valinnainen maksu (Qualified Non-Elective Contribution, QNEC) on työnantajien tapa korjata epäonnistunut syrjimättömyystesti (NDT) tai korvata työntekijän menettämä mahdollisuus tehdä valinnaisia maksuja. Periaatteessa QNEC-maksut ovat työntekijän – yleensä muun kuin korkeasti palkatun työntekijän (NHCE) – puolesta suoritettuja maksuja, jotka ovat välittömästi 100-prosenttisesti vapaakirjautuneita. Nämä maksut eivät ole valinnaisia, mikä tarkoittaa, että ne eivät määräydy sen mukaan, kuinka paljon työntekijä jättää maksuja. Testitarkoituksia varten niitä voidaan kohdella samoin kuin valinnaisia maksuja tai työnantajan maksuja, mikä tarkoittaa, että niitä voidaan käyttää korjaamaan epäonnistunutta ADP- tai ACP-testiä.
Mikä on QMAC?
Qualified Matching Contributions (QMAC) ovat kuin QNEC-maksut, mutta ne eivät ole vapaavalintaisia, vaan ne ovat vastaavia maksuja, jotka maksetaan prosenttiosuutena työntekijän vapaavalintaisesta lykkäyksestä. Niitä käytetään tyypillisesti auttamaan ACP-testin läpäisemistä – samalla tavalla kuin QNEC:iä käytetään auttamaan ADP-testin läpäisemistä. QMAC-maksua voidaan käyttää myös ADP-testin suorittamiseen, ja se otetaan laskelmaan mukaan kuten työntekijän tekemä siirto.
On tärkeää huomata, että QNEC- tai QMAC-maksua voidaan käyttää vain jommankumman testin, ADP:n tai ACP:n, läpäisemättömyyden täyttämiseen, ei molempien. Näin ollen voi olla tilanteita, joissa on ryhdyttävä lisätoimiin, tai molempien rahoitusosuuksien suorittaminen on välttämätöntä.
QNEC:t vs. QMAC:t
Vaikka QMAC:t mainitaan usein samassa yhteydessä QNEC:ien kanssa ja niitä käytetään yhdessä, niillä on joitakin keskeisiä eroja. Olemme eritelleet tärkeimmät erot alla olevassa taulukossa:
| ## QNEC:t vs. QMAC:t. QMACs | |
|---|---|
| QNEC | QMAC |
| Qualified Non-Elective Contributions | Qualified Matching Contributions |
| Määrä, joka perustuu: %:iin työntekijän palkasta | Määrä, joka perustuu: |
| Käytetään kuitenkin yleisesti ADP:n syrjimättömyystestin läpäisemiseen | Käytetään kuitenkin yleisesti ACP:n syrjimättömyystestin läpäisemiseen, voidaan käyttää myös ADP:n syrjimättömyystestin läpäisemiseen |
QNEC:ien/QMAC:ien ymmärtäminen
Kuten edellä totesimme, QNEC:n tai QMAC:n tarkoitus on korjata virhe, joten älä huolehdi liikaa, jos olet tehnyt virheen. Käymme läpi tavallisia virheitä, mitä tehdä korjaamiseksi ja tärkeitä sääntöjä QNEC:ille/QMAC:ille. Hyppäämme kuitenkin alkuun, ennen kuin menemme asioiden edelle:
Yleiset virheet: milloin sinun on tehtävä QNEC/QMAC?
401(k)-suunnitelman hallinnointi ei ole helppoa – ja kaikkien liikkuvien osien vuoksi ihmiset tekevät virheitä. Joitakin näistä tavallisista 401(k)-järjestelmän hallinnointivirheistä ovat mm. seuraavat:
- Suunnitelman rahoittajat saattavat olettaa, että heidän 401(k)-ohjelmansa ei kata epätyypillisiä tai osa-aikaisia työntekijöitä (vaikka se todellisuudessa kattaa).
- Laskelmien tai syrjimättömyystestien aikana suunnitelman rahoittajat saattavat unohtaa ottaa huomioon tukikelpoiset työntekijät, jotka eivät ole tehneet valinnaisia maksuja.
- Suunnitelmaa rahoittavat tahot saattavat vahingossa olla antamatta työntekijälle lupaa tehdä vapaavalintaisia lykkäyksiä (usein hallinnollisen vaihtuvuuden tai muiden byrokraattisten komplikaatioiden vuoksi).
Nämä yleiset virheet voivat johtaa syrjimättömyystestauksen epäonnistumiseen tai siihen, että tukikelpoisen työntekijän rekisteröinti ja lykkäysten tarjoaminen laiminlyödään asianmukaisesti.
Jos epäonnistuit ADP-testissä (tai luulet, että epäonnistuit):
Usein, kun yritys ei läpäise ADP-testiään, QNEC/QMAC ei ole ainoa tai edes yleisin vaihtoehto. Yritykset käyttävät yleisimmin korjaavia jakoja, lykkäyksiä, jotka palautetaan HCE:lle. Nämä voivat kuitenkin yllättäen rasittaa HCE:tä ylimääräisillä täysin veronalaisilla tuloilla kyseisenä vuonna, mikä ei ilahduta ylempiä toimihenkilöitä. Tässä kohtaa QNEC/QMAC tulee kuvaan mukaan.
QNEC/QMAC on tapa, jolla järjestelyn rahoittaja tai työnantaja voi korjata 401(k)-järjestelyään häiritsemättä työntekijöidensä shekkivihkoja.
Jos et antanut työntekijälle mahdollisuutta tehdä valinnaisia lykkäyksiä (tai haluat varmistaa, että näin ei ole tapahtunut):
Tässä tapauksessa QNEC/QMAC:n tarkoituksena on korvata työntekijälle menetetty mahdollisuus lykkäyksiin. Järjestelyn rahoittaja suorittaa korjaavan maksun, eikä työntekijä joudu kärsimään yrityksen laiminlyönnistä.
Plan Sponsor QNEC/QMAC-kustannukset
QNEC tai QMAC ei yleensä ole suosituin korjaava toimenpide, koska, no, ne maksavat työnantajalle. Järjestelyjen rahoittajat, jotka päättävät käyttää tätä reittiä korjaavana toimenpiteenä, joutuvat maksamaan laskun epäonnistuneesta ACP/ADP-testistä tai byrokraattisesta epäkohdasta, ja se voi olla tuskallinen kustannus, varsinkin kun se on odottamaton.
Hyvänä puolena: QNEC/QMAC tarkoittaa, että työntekijät pysyvät tyytyväisinä. Korkeasti palkattujen työntekijöiden ei tarvitse saada lykkäyksiään takaisin, ja jokainen työntekijä, joka ei saanut mahdollisuutta lykkäykseen, saa silti rahaa tililleen (ja se on 100% vested, eli se on heidän omansa heti alkuunsa).
Miten lasketaan QNEC/QMAC:n määrä:
Epäonnistuneessa ADP- tai ACP-testissä:
Jos epäonnistuit ADP- tai ACP-testissä ja päätät tehdä QNEC/QMAC:itä korjauksen tekemiseksi, sinun on tehtävä QNEC/QMAC:itä siihen asti, että järjestelysi läpäisee testin. Periaatteessa sinun on tasapainotettava asteikko uudelleen. Nämä määrät lasketaan seuraavasti:
Vaihe #1:
Katso epäonnistunutta ADP- tai ACP-testiäsi ja vertaa NHCE/HCE-prosenttiosuuttasi alla olevassa kaaviossa esitettyihin hyväksytty/hylätty -vaatimuksiin.
| NHCE QNEC laskentataulukko | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Työntekijä | Korvaus | Lykkäys | Työnantajan ottelu | ADP | ACP | |
| HCE 1 | $160,000 | $11,200 | $1,120 | 7.00% | 0.70% | |
| HCE 2 | $135,000 | $12,150 | $1,215 | 9.00% | 0.90% | |
| HCE 3 | $120,000 | $7,200 | $720 | 6.00% | 0.60% | |
| HCE Average: | 7.33% | 0.73% | ||||
| NHCE 1 | $ 50,000 | $ 2,500 | 1.53% | 5.00% | 0.50% | |
| NHCE 2 | $ 42,000 | $ 2,520 | 1.53% | 6.00% | 0.60% | |
| NHCE 3 | $ 39,000 | $ 2,340 | 1.53% | 6.00% | 0.60% | |
| NHCE 4 | $ 39,000 | $ 780 | 1.53% | 2.00% | 0.20% | |
| NHCE 5 | $ 35,000 | – | 1.53% | 0.00% | 0.00% | |
| NHCE Keskiarvo: | 3.80% | 0.38% | ||||
Seuraavassa on esitetty hyväksyttävät raja-arvot, joiden avulla voit läpäistä ADP/ACP-testin.
| ADP/ACP-kynnysarvot: | |
|---|---|
| NHCE-prosenttiosuus | HCE suurin sallittu prosenttiosuus |
| 2 % tai vähemmän | NHCE % x 2 |
| 2% – 8% | NHCE % + 2 |
| yli 8% | NHCE % x 1.25 |
Tässä esimerkissä keskitytään ADP-testiin. NHCE ADP oli 3,80 %, kun taas HCE ADP oli 7,33 % – mikä ylittää suurimman sallitun prosenttiosuuden, jolloin ADP-testi ei läpäise ADP-testiä.
Vaihe 2:
Laskekaa prosentuaalinen maksuosuus, joka teidän on suoritettava NHCE:iin saadaksenne suunnitelmanne tasapainoon ja läpäistäksenne hylätyn syrjimättömyystestin.
(HCE ADP % – 2) – NHCE ADP % = vaadittu QNEC
Tässä on esimerkkimme:
(7,33 % – 2) – 3,80 % = 1,53 %
Huomautus: Jos NHCE ADP olisi yli 8 %, laskelmasi näyttäisi seuraavalta:
(HCE ADP % / 1.25) – NHCE ADP % = Vaadittu QNEC %
Vaihe 3:
Kerroin vaiheessa 2 laskemasi QNEC-prosenttiosuuden jokaisella NHCE-korvauksellasi laskeakseni QNEC:n kokonaismäärän, joka on maksettava kullekin työntekijälle.
| NHCE QNEC-laskentataulukko | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Työntekijä | Korvaus | Korvaus | Lisäpalkkio | QNEC-prosenttiosuus | QNEC:n määrä |
| NHCE 1 | $ 50,000 | $ 2,500 | 1.53% | $ 765 | |
| NHCE 2 | $ 42,000 | $ 2,520 | 1.53% | $ 643 | |
| NHCE 3 | $ 39,000 | $ 2,340 | 1.53% | $ 597 | |
| NHCE 4 | $ 39,000 | $ 780 | 1.53% | $ 597 | |
| NHCE 5 | $ 35,000 | – | 1.53% | $ 536 | |
| KOKONAISMÄÄRÄ QNEC/QMAC: | $ 3 137 | ||||
Tässä esimerkissä QNEC:n kokonaismäärämme olisi 3 137 dollaria, joka jaettaisiin suhteellisesti eli pro rata-periaatteella NHCE-yksiköillemme.
Jos taas harkitset QNEC:n ottamista korvaukseksi menetetystä lykkäysmahdollisuudesta, laskelmasi on erilainen.
Puuttuvat työntekijän lykkäykset
Jos työntekijä, joka oli oikeutettu ja halukas tekemään valinnaisia lykkäyksiä, ei jostain syystä pystynyt tekemään niin, sinun on tehtävä QNEC/QMAC, joka vastaa puolta siitä määrästä, jonka hän olisi tehnyt lykkäyksensä oman ryhmänsä ADP:n laskelmien mukaan – riippumatta siitä, onko hän HCE vai NHCE.
QNEC/QMAC:n laskeminen tässä tilanteessa voidaan tehdä kahdessa vaiheessa:
Vaihe 1: Laske työntekijän saamatta jäänyt lykkäys
Vaiheen 1: Laske työntekijän saamatta jäänyt lykkäys
Laskettaaksesi QNEC:n/QMAC:n määrän, sinun on siis ensin selvitettävä työntekijän saamatta jäänyt lykkäys. Varmista, että tiedät, mihin ryhmään (HCE tai NHCE) kyseinen työntekijä kuuluu.
(HCE tai NHCE) Todellinen lykkäysprosentti * Työntekijän korvaus
= Työntekijän saamatta jäänyt lykkäys
Jos esimerkiksi NHCE:lle nro 2 (korvaus: 42 000 dollaria) ei koskaan annettu tilaisuutta osallistua järjestelyyn, hänen saamatta jääneen lykkäyksensä laskelma olisi: 3,80 % * 42 000 dollaria = 1 596 dollaria
Huomautus: Käytä tässä laskelmassa ryhmän tosiasiallista lykkäysprosenttia ja työntekijän korvausta siltä vuodelta, jona työntekijä jätettiin lykkäysten ulkopuolelle.
Vaihe 2: Todellisen QNEC/QMAC-määrän laskeminen
Tästä eteenpäin itse QNEC/QMAC-laskenta on käden käänteessä:
Työntekijän saamatta jäänyt lykkäys / 2 = QNEC-määrä
Esimerkissämme otamme yksinkertaisesti 50 prosenttia saamatta jääneestä lykkäysmäärästä:
Kaikki tämä saattaa vaikuttaa pelottavalta, mutta on olemassa muutamia tapoja, joilla voit poistaa osan kustannuksista heti, jos täytät safe harbor -korjausmenetelmän ehdot.
QNEC:ien/QMAC:ien tekemisen määräaika
Useimmissa tapauksissa QNEC:ien tekemisen määräaika on järjestelyvuotta seuraavan vuoden loppu (12 kuukautta kyseisen järjestelyvuoden päättymispäivästä). Kalenterivuosien osalta tämä päivämäärä on 31. joulukuuta.
On kuitenkin useita tilanteita, joissa QNEC:n määräajat ja vaatimukset voivat olla joustavia, mukaan lukien silloin, kun käytetään IRS:n safe harbor -korjausmenetelmiä:
IRS Safe Harbor -korjausmenetelmät
Automaattisia maksuja sisältävien järjestelyjen valinnaisten maksujen korjaamisen määräajat
Epäonnistumiset eivät ole harvinaisia automaattisia maksuja sisältävissä järjestelyissä. Järjestelyjen hallinnoijat voivat laiminlyödä automaattisten maksujen toteuttamisen tai laiminlyödä positiivisen valinnan toteuttamisen. Kummassakin näistä tapauksista järjestelyn rahoittajat ja hallinnoijat voivat kuitenkin välttää tavallisesti vaaditun 50 prosentin osuuden tekemättä jääneistä vapaavalintaisista maksuista QNEC:nä, jos seuraavat vaatimukset täyttyvät:
- Virhe ei jatkunut yli 9 ½ kuukautta sen järjestelyvuoden päättymisen jälkeen (jolloin virhe alun perin tapahtui).
- Korjatut vapaavalintaiset siirrot aloitettiin uudelleen ensimmäiseen palkanmaksupäivään mennessä sen jälkeen (tai seuraavan kuukauden ensimmäiseen palkanmaksupäivään mennessä sen jälkeen, kun hallinnoijalle tai järjestelyn sponsorille ilmoitettiin ongelmasta).
- Työntekijälle on annettu 45 päivän kuluessa korjauksesta erityinen ilmoitus siitä, että hänellä on nyt mahdollisuus maksuunpanoon. Tämän ilmoituksen on sisällettävä seuraavat asiat: – Selitys virheestä
- Selitys korjausprosessista
- Selvitys siitä, että maksu tehtiin menetettyjen lykkäysmahdollisuuksien korvaamiseksi
- Selvitys, jossa muistutetaan osallistujaa hänen mahdollisuudestaan korottaa tai pienentää valinnaisia maksujaan
- Organisaation hallintoelimen ja järjestelyn sponsoreiden yhteystiedot
Ei-muiden kuinAutomatic 401(k) Elective Deferral Failures
IRS tarjoaa myös safe harbor -korjausmenetelmiä valinnaisten maksujen laiminlyönneille järjestelyissä, joissa ei ole automaattisia maksuominaisuuksia, mikä voi tarkoittaa QNEC-määrän vähentämistä, tai niiden välttämistä kokonaan.
Jos valinnaisen siirron epäonnistuminen jatkuu:
- alle kolme kuukautta: – QNEC:tä ei vaadita laiminlyödyn valinnaisen lykkäyksen vuoksi.
- Järjestelyn ylläpitäjän on pitänyt korjata virhe nopeasti ja ilmoittaa siitä osallistujalle, jota virhe koskee (ks. edellä olevat ilmoitusvaatimukset).
- Yli kolme kuukautta (mutta ei kuitenkaan virheen tekemistä seuranneen toisen järjestelyvuoden päättymisen jälkeen): – Vähennetty QNEC – joka vastaa 25 %:a tekemättä jääneestä vapaaehtoisesta maksunsiirrosta (lisättynä tekemättä jääneillä vastaavilla maksusuorituksilla ja ansioilla).
- Jälleen kerran, järjestelyn hallinnoijan on täytynyt korjata virhe nopeasti ja ilmoittaa siitä osallistujalle, johon virhe on vaikuttanut (ks. ilmoitusvaatimukset edellä).
IRS:n korjausohjelmat
QNEC:n tai QMAC:n tekeminen virheen korjaamiseksi edellyttää IRS:n määräämän korjausohjelman käyttämistä – joukko ohjeita ja vaatimuksia virheen korjaamiseksi. On olemassa kolme korjausohjelmaa, joita IRS sallii sinun käyttää: Self Correction, Voluntary Correction ja Audit Closing Agreement Programs.
Mitä korjausohjelmaa käytät, riippuu siitä, kuinka merkittävää virhe on ja/tai kuinka myöhään ymmärrät, että sinun on tehtävä QNEC tai QMAC.
Kerromme kutakin alla:
Self Correction Program
Hyvät uutiset: Omakorjausohjelman (Self-Correction Program, SCP) avulla voit korjata 401(k)-ohjelman hallinnoinnissa tapahtuneen virheen ennen kuin se puree sinua (tai työntekijöitäsi) kukkaroon. SCP tarkoittaa, että voit ratkaista ongelman ottamatta yhteyttä IRS:ään, maksamatta maksua, jättämättä hakemusta tai toimittamatta raporttia.
SCP:n nojalla voit korjata vähäpätöiset toiminnalliset virheet itse milloin tahansa (joskin liian myöhään ja sinun on tehtävä vapaaehtoinen korjausohjelma eli VCP). ”Toiminnalliset” virheet ovat sellaisia, jotka johtuvat siitä, että ei noudateta tarkasti suunnitelman kirjallisia ehtoja. Kun otetaan huomioon, että useimmat 401(k)-järjestelyt ovat täynnä hienoa painettua tekstiä, toiminnalliset virheet ovat luonnollisesti yleisiä, joten SCP mahdollistaa nopean ja helpon korjauksen.
Jos ryhdyt korjaaviin toimenpiteisiin järjestelyvuotta seuraavan ensimmäisen vuoden aikana (tai kalenterivuoden aikana: 01.01.2017 – 31.12.2017), voit käyttää SCP:tä merkittävien toiminnallisten virheiden korjaamiseen. Vuoden jälkeen voit edelleen käyttää SCP:tä merkityksettömien toiminnallisten virheiden korjaamiseen.
Vapaaehtoinen korjausohjelma
Vapaaehtoinen korjausohjelma (VCP, Voluntary Correction Program) on tarkoitettu sellaisten virheiden korjaamiseen, jotka ovat vakavuudeltaan astetta vakavampia kuin ne virheet, jotka korjataan itsekorjausohjelmalla.
Periaatteessa, jos et ole tilintarkastuksen kohteena, mutta sinulla on silti merkittäviä ongelmia suunnitelma-asiakirjan kielessä tai 401(k)-ohjelman hallinnoinnissa, voit hakea virheen korjaamista VCP:n avulla. Tämä edellyttää, että lähetät verovirastolle kirjallisen hakemuksen, jossa esitetään ehdotetut korjausmenetelmät, ja maksat VC-hakemusmaksun. Tämän jälkeen IRS tarkastelee hakemustasi ja menetelmiä ja tekee päätöksen.
Kuten SCP:n tapauksessa, voit käyttää VCP:tä merkittävien tai merkityksettömien virheiden korjaamiseen ennen vuoden määräaikaa. Määräajan jälkeen sinun on korjattava merkittävät virheet VCP:n avulla.
Tilintarkastuksen päättämissopimusohjelma
Tilintarkastuksen päättämissopimusohjelma tarkoittaa, että olet tilintarkastuksen kohteena. Tämän ohjelman puitteissa tehdyt korjaavat toimenpiteet ovat osa tarkastusta, kuten IRS ja yritys ovat hahmotelleet ja sopineet. Rangaistukset ja seuraamukset perustuvat tosiseikkoihin ja olosuhteisiin, jotka liittyvät järjestelyn hallintovirheisiin.
Koska työntekijä ei ole maksanut niitä, QNEC:iä ja QMAC:iä ei pidetä osana jakokelpoista enimmäismäärää taloudellisten vaikeuksien aikana. Pohjimmiltaan järjestelyn rahoittajan QNEC:n tai QMAC:n osana maksamaa rahaa ei voida käyttää osana vaikeuksissa tapahtuvaa nostoa.
Miten välttää QNEC:n/QMAC:n tekemisen tarve
Kyllä, tässä on siis tonneittain tietoa, eikä mikään niistä ole ollut ”paras uutinen ikinä”. Joten piristetäänpä tunnelmaa. QNEC/QMAC:t ovat aikaa vieviä, sekavia ja kalliita. Seuraavassa on muutamia vinkkejä, temppuja ja varmoja strategioita, joiden avulla voit välttää kaiken tämän hässäkän alun perin:
Pass Nondiscrimination Testing with These Tips and Tricks
Edelläkävijyyden testaaminen on yksi ainoista keinoista välttää lipsahdus. On liian myöhäistä käyttää näitä vinkkejä, jos joudut tekemään QNEC- tai QMAC-testin, mutta ne voivat varmasti säästää sinut suurelta päänsäryltä ensi kerralla.
Korjaa palkat oikein
Kerää palkkaraportit ja W2-asiakirjat ennen testausta.
Varmista, että ne ovat ajan tasalla ja koskevat laskettua ajanjaksoa.
Laskentajaksolla on väliä
Olitpa kalenterivuosi tai suunnitelmavuosi, sinun on varmistettava, että tietosi ja laskelmasi vastaavat tätä, tai joudut tekemisiin suurten epätarkkuuksien kanssa.
Tarkista tiukasti, ketkä ovat HCE:itä ja keskeisiä työntekijöitä
Jutut muuttuvat. Älä oleta, että NHCE viime vuonna on NHCE tänä vuonna.
Ole myös tietoinen tärkeistä erityisistä työsuhdeolosuhteista, joilla voi olla vaikutusta ryhmäluokkaan, kuten yrityksen omistajan (omistajien) perheenjäsenet/sukulaiset.
Paranna työntekijöiden osallistumis- ja palautusastetta
Työntekijät, jotka eivät osallistu 401(k)-ohjelmaan, alentavat ryhmänsä keskimääräistä palautusastetta, mikä tarkoittaa alhaisempaa maksukynnystä HCE:lle ja sitä, että ohjelma todennäköisesti epäonnistuu testauksessa.
Naturally, boosting your NHCE contribution and enrollment rates means a better average actual deferral percentage that will help you pass your ACP/ADP tests in the future, let you allow you avoid having to make QNECs or QMACs.
TAI… Perusta Safe Harbor 401(k)-järjestely
Safe Harbor 401(k) on eräänlainen 401(k)-järjestely, jonka avulla voit kiertää nämä hankalat syrjimättömyystestit. Nämä järjestelyt vapautetaan testeistä siksi, että IRS vaatii Safe Harbor -järjestelyjen rahoittajia suorittamaan säännöllisiä työnantajamaksuja.
Tässä ovat Safe Harbor -järjestelyjen kautta saatavissa olevat työnantajan vastinetyypit:
1. Basic Match: 100-prosenttinen vastine työntekijän suorittamiin maksusuorituksiin 3 prosenttiin asti hänen palkastaan, ja sen jälkeen 50-prosenttinen vastine seuraaville 2 prosentille hänen palkastaan.
2. Enhanced Match: 100 % (tai enemmän) työntekijän suorittamista maksuista vähintään 4 % (enintään 6 %) hänen palkastaan.
3. QACA Safe Harbor Match: 100 %:n vastine ensimmäiselle 1 %:lle työntekijän korvauksesta ja sen jälkeen 50 %:n vastine seuraaville 5 %:lle hänen korvauksestaan.
4. Non-elective 3 % Safe Harbor: Työnantaja maksaa vähintään 3 % kunkin työntekijän palkasta riippumatta siitä, tekeekö työntekijä maksuja järjestelyyn.
Nämä järjestelyt vapauttavat sinut ADP- ja ACP-testeistä tekemällä ne käytännössä tarpeettomiksi. Määräämällä tietyt työnantajamaksut IRS voi olla kohtuullisen varma terveestä ja oikeudenmukaisesta 401(k)-järjestelystä.
Johtopäätös
Toivottavasti olemme päässeet jonkin verran eteenpäin QNEC:ien ja QMAC:ien selvittämisessä. Olemme käsitelleet kaikkea pätevän ei-valinnaisen maksun ja pätevän yhteensovitetun maksun perusmääritelmästä ja niiden laskemisesta korjausohjelmiin ja safe harbor -vaihtoehtoihin sekä siihen, miten näiden asioiden käsittelyä voidaan välttää tulevaisuudessa.
Jos sinulla on QNEC:iin tai QMAC:iin liittyviä kysymyksiä, joihin emme vastanneet tässä, ota rohkeasti yhteyttä osoitteeseen [email protected]
TAI
Jos haluat vaihtoehdon QNEC:ien/QMAC:ien tekemiselle, lue kaikki, mitä sinun on tiedettävä korjaavista maksuista, kirjasta ”The Complete Guide to 401(k) Corrective Distributions”
.