Työnantajat voivat hämmentyä juomarahojen ja palvelumaksujen välisestä erosta, mutta on tärkeää, että he tekevät oikean eron. Se, onko juomaraha juomaraha vai palvelumaksu, vaikuttaa siihen, miten työnantajat laskevat työntekijöidensä palkat ja miten työnantajat ja työntekijät ilmoittavat tulonsa verotuksessa. Virhe näiden kahden korvausmuodon luonnehtimisessa voi aiheuttaa työnantajille seuraamuksia Fair Labor Standards Actin (FLSA) ja Internal Revenue Code (IRC) nojalla. Työnantajien avuksi IRS julkaisi 25. huhtikuuta 2017 päivitetyn tietosivun (FS-2017-08), jossa hahmotellaan juomarahojen ja palvelumaksujen keskeiset erot.
Milloin juomaraha on juomaraha?
IRS asettaa neljä vaatimusta, jotta juomarahaa voidaan pitää juomarahana:
- Tehdyn maksun on oltava vapaa pakottamisesta;
- Asiakkaalla on oltava rajoittamaton oikeus määrätä maksun määrästä;
- Maksun suorittaminen ei saisi olla neuvottelujen kohteena tai työnantajan toimintaperiaatteiden sanelemaa;
- Asiakkaalla on oltava oikeus määrätä, kuka saa maksun.
Lyhyesti sanottuna, ollakseen juomaraha, juomarahan on oltava täysin harkinnanvarainen, ts, asiakas päättää (1) antaako hän juomarahan ja (2) kuinka paljon juomarahaa antaa.
Juomarahojen muodot
Juomarahoja voi esiintyä kahdessa muodossa: käteisjuomarahoina ja muina kuin käteisjuomina.
Käteisjuomarahat ovat asiakkaan saamia rahamääräisiä juomarahoja, olivatpa ne sitten varsinaisen käteisen rahan tai luotto- tai veloituskulujen muodossa. Käteisjuomia ovat myös muilta työntekijöiltä saadut rahalliset juomarahat juomarahojen jakojärjestelyn mukaisesti. Esimerkiksi tarjoilijat jakavat usein osan juomarahoista emäntien, tarjoilijoiden ja baarimikkojen kanssa. Työntekijöitä, jotka saavat tippiä suoraan asiakkaalta, kutsutaan ”suoraan tippiä saaviksi työntekijöiksi”. Työntekijöitä, jotka saavat juomarahaa muilta työntekijöiltä, kuten emänniltä, tarjoilijoilta ja baarimikoilta, kutsutaan ”välillisesti juomarahaa antaviksi työntekijöiksi”.
Epäsuorat juomarahat ovat muita kuin rahallisia juomarahoja, kuten kulkulupia, lippuja tai muita tavaroita ja hyödykkeitä.
Juomarahojen raportointi
Työntekijät: Työntekijöiden on ilmoitettava kaikki saadut juomarahat bruttotuloina verotusta varten. Tämä sisältää sekä käteisjuomarahat että kaikkien muiden kuin käteisjuomarahojen arvon. Työntekijöiden on myös ilmoitettava käteisvihjeet (lukuun ottamatta minkään kuukauden vihjeitä, joiden yhteissumma on alle 20 dollaria) työnantajalleen. Työntekijän ilmoitusvelvollisuus ei kuitenkaan koske muita kuin käteisvihjeitä. Jos asiakas esimerkiksi jättää tarjoilijalle kalliin korun, tarjoilijan on sisällytettävä tippi bruttotuloihinsa, mutta hänen ei tarvitse ilmoittaa sitä työnantajalleen tippinä.
Työnantajat: Työnantajien on pidettävä työntekijöiden ”juomaraharaportteja”, jotta he voivat pidättää ilmoitetuista juomarahoista tuloverot, sosiaaliturva- ja terveydenhuoltoverot palkasta. Lisäksi työnantajien on maksettava oma osuutensa sosiaaliturva- ja Medicare-veroista, jotka perustuvat juomarahaa saaneille työntekijöille maksettuihin kokonaispalkkoihin sekä ilmoitettuihin juomarahaa saaneisiin tuloihin.
Juomarahyvitys: Kun työntekijä saa asiakkaalta juomarahan, juomaraha menee työntekijän taskuun, eikä siitä voi koskaan tulla työnantajan omaisuutta. FLSA:n mukaan työnantajat voivat kuitenkin ottaa ”tippihyvityksen” vähimmäispalkkavelvoitteeseensa, joka vastaa liittovaltion vähimmäispalkan (7,25 dollaria) ja vaaditun käteispalkan (2,13 dollaria) välistä erotusta eli 5,12 dollaria (suurin tippihyvitys, jota työnantaja voi vaatia). Työnantajan vaatima juomarahahyvitys ei voi koskaan ylittää työntekijän saamien juomarahojen todellista määrää. Lisäksi juomarahahyvitystä ei voida soveltaa, ellei työntekijä ole saanut ilmoitusta siitä, että työnantaja ottaa juomarahahyvitystä.
Milloin juomaraha on palvelumaksu?
IRS:n tietolehdessä muistutetaan, että ”automaattiset juomarahat” eli asiakkaalle määrätyt juomarahat eivät ole juomarahoja. Yksinkertaisesti sanottuna laskuun sisältyvä juomaraha ei ole juomaraha. Esimerkkejä palvelumaksuista ovat 18 prosentin juomaraha, joka peritään vähintään 10 hengen pöydässä, tapahtumamaksu, joka peritään asiakkaalta, joka vuokraa koko ravintolan tai osan siitä harjoitusillallista varten, pullotarjoilumaksut tai jopa korkkimaksut.
Työnantajat voivat pitää nämä palvelumaksut tai maksaa osan niistä työntekijöilleen. Jos palvelumaksut jaetaan työntekijälle, ne ovat työntekijälle maksettua palkkaa, joka ei ole juomarahaa, ja niitä olisi käsiteltävä tavanomaisena palkkana ennakonpidätystä ja veroilmoitusta varten.
Ylityökysymykset
Työntekijöille palvelumaksuista jaettuja summia voidaan käyttää FLSA:n mukaisten työnantajan vähimmäispalkka- ja ylityövelvoitteiden täyttämiseen. Ylityöt on maksettava työntekijän säännöllisen palkan perusteella, mukaan lukien kaikki palvelumaksut, palkkiot, bonukset ja muut saadut luettelopalkat. Tietyissä olosuhteissa työnantaja voi vaatia ylimääräistä ylityöhyvitystä juomarahojen osalta. Jos työnantaja ottaa juomarahahyvityksen, ylityöt on laskettava täyden vähimmäispalkan eikä alemman käteispalkan perusteella.
Työnantajien tulisi tutustua IRS:n tietolehtiseen FS-2017-08 sekä FLSA:n tietolehtiseen 15, joka koskee juomarahaa saavia työntekijöitä, varmistaakseen liittovaltion palkanlaskenta- ja tuloraportointivaatimusten noudattamisen. Alla on hyödyllinen kaavio, josta käy ilmi juomarahojen ja palvelumaksujen väliset erot.
|
Type of Gratuity/Compensation |
Tip |
Service Charge |
|
Lähde |
Palvelumaksu . (Harkinnanvarainen) tai Muu työntekijä (Juomarahapooli) |
Työnantaja/Ravintola (Asetettu) |
|
Lomakkeet/esimerkkejä |
Laskut, Veloitus- tai hyvitysmaksut (käteisvinkit) Liput, passit, tavarat, Hyödykkeet (muut kuin käteisjuomat) |
Automaattiset juomarahat Panketti-/tapahtumamaksut Pullo-/korkkimaksut |
|
Raportointivaatimukset |
Työntekijän on ilmoitettava käteisjuomarahat työnantajalle ja kaikki juomarahat tulona Työnantajan on pidätettävä juomarahatulot palkasta |
Jos juomarahat jaetaan työntekijälle, ilmoitetaan tavanomaisena (muuna kuin juomarahana) palkkana |
Tekijöistä
Annette A. Idalski on osakkeenomistaja ja Chamberlain Hrdlickan (Atlanta) työsuhde- ja työoikeuskäytännön puheenjohtaja. Hän puolustaa työnantajia valtakunnallisesti usean kantajan ja yhden kantajan kanteissa, jotka koskevat itsenäisen urakoitsijan asemaa, palkka- ja työaikavaatimusten noudattamista, väitettyä sukupuoleen, rotuun, ikään ja vammaisuuteen liittyvää syrjintää, seksuaalista häirintää, rajoittavia kovenantteja, väärinkäytösten ilmiantajia koskevia kanteita ja perinteisiä työoikeudellisia asioita. Hänet tavoittaa numerosta (404) 658-5386 tai sähköpostitse osoitteesta [email protected].
Mary Claire Smith on asianajaja Chamberlain Hrdlickan työ- ja elinkeino-oikeuskäytännössä. Hän puolustaa työnantajia liittovaltion ja osavaltioiden tuomioistuimissa ja hallinnollisissa menettelyissä, jotka koskevat väitteitä syrjinnästä, häirinnästä, vastatoimista, palkka- ja työaikakysymyksistä sekä perhe- ja sairauslomalain (Family and Medical Leave Act, FMLA) mukaisista työkyvyttömyys- ja lomavaatimuksista. Hänet tavoittaa numerosta (404) 658-5474 tai sähköpostitse osoitteesta [email protected].
.