Gifts From Foreign Persons
Gifts from Foreign Persons
Gifts From Foreign Persons: Ulkomailta saatujen lahjojen ilmoittamissäännöt verovirastolle ovat verovirastolle iso asia. Kun yhdysvaltalainen henkilö saa lahjan ulkomaiselta henkilöltä (mukaan lukien perintö), yhdysvaltalaisella henkilöllä voi olla ”3520” offshore-raportointivaatimukset. Lisäksi lahjan tyypistä ja luonteesta riippuen henkilöllä voi olla muita raportointivaatimuksia, kuten FBAR ja FATCA. IRS valvoo aggressiivisesti ulkomaisten trustien ja tilien sääntöjen noudattamista. Vaatimuksiaan noudattamattomat yhdysvaltalaiset henkilöt voivat harkita veroamnestian hakemista – jota kutsutaan kollektiivisesti vapaaehtoiseksi ilmoittamiseksi.
Kerromme lyhyesti verosäännöistä, jotka koskevat ulkomaisilta henkilöiltä saatujen lahjojen ilmoittamista IRS:lle, ja siitä, milloin sitä vaaditaan.
IRS:n ilmoittaminen ulkomaisilta henkilöiltä saaduista lahjoista
Raportointisäännöt ulkomaisilta henkilöiltä saaduista lahjoista ilmoittamisesta voivat olla monimutkaisia. Eräässä hyvin tyypillisessä hoitamassamme tilanteessa ulkomailla asuvat ulkomaiset vanhemmat (muut kuin yhdysvaltalaiset henkilöt) lahjoittavat rahaa Yhdysvalloissa asuvalle lapselleen. Lapsella voi olla yhdysvaltalaisen henkilön asema ja/tai hänellä voi olla F-1-viisumi (mutta viiden vuoden karenssiaika on kulunut umpeen). Näin ollen henkilö on teknisesti yhdysvaltalainen henkilö, joka saa lahjan ulkomaiselta henkilöltä.
*Säännöt koskevat nimenomaan ulkomaisilta henkilöiltä saatuja lahjoja eikä välttämättä ulkomaista omaisuutta.
The IRS Wants to Know
On useita syitä siihen, miksi IRS seuraa ulkomaisilta henkilöiltä saatujen lahjojen vastaanottamista. Mutta. tärkein syy on se, että ulkomaan kansalaiset, joilla ei ole yhdysvaltalaista asemaa, eivät ole yhdysvaltalaisen verotuksen tai raportoinnin alaisia. Sitä vastoin kun yhdysvaltalainen henkilö lahjoittaa rahaa tai omaisuutta, häneen sovelletaan yhdysvaltalaisia perintöverosääntöjä. Tämän seurauksena lahjan antava henkilö tekee lahjaveroilmoituksen.
Kääntäen, USA:lla ei ole verotusvaltaa ulkomaiseen henkilöön nähden. Sen vuoksi IRS vaatii vastaanottavaa yhdysvaltalaista henkilöä ilmoittamaan lahjasta lomakkeella 3520.
Kuka ilmoittaa ulkomaisilta henkilöiltä saadut lahjat IRS:lle?
Yhdysvaltalaisen henkilön on ilmoitettava ulkomaisesta lahjasta. Se, asuuko yhdysvaltalainen henkilö Yhdysvalloissa vai ulkomailla, ei vaikuta ilmoitusvelvollisuuteen.
Raportointikynnysvaatimukset
Raportointikynnysvaatimukset eroavat ulkomaisten yhteisöjen ja ulkomaisten yksityishenkilöiden välillä.
yksityishenkilöt
Kynnysarvo on ”yli 100 000 dollaria yksittäisenä lahjana tai lahjojen sarjana ulkomaiselta yksityishenkilöltä yhden verovuoden aikana”, kun lahjoittaja on ulkomainen yksityishenkilö.
Yritys
Kynnysarvo on ”yli 16 388 dollaria yksittäisenä lahjana tai lahjojen sarjana ulkomaiselta yksityishenkilöltä yhden verovuoden aikana”, kun lahjoittaja on ulkomainen yritys.
Vieras yksityishenkilö vs. ulkomaalainen yritys. Ulkomainen yhteisö
Jos ulkomainen henkilö haluaa lahjoittaa rahaa, mutta pitää tietonsa poissa IRS:n uteliailta silmiltä, on tärkeää huomioida, että kun lahjan antaa ulkomainen yhteisö – lahjan antajan nimi vaaditaan – mutta jos lahja on ulkomaiselta yksityishenkilöltä, nimeä ei vaadita.
Mitä jos en ilmoita ulkomaista lahjaa?
IRS voi määrätä (mittavia) sakkoja ja rangaistuksia – jotka voidaan ”määrätä automaattisesti.”
Mitkä ovat rangaistukset?
Lomakkeesta 3520 määrättävät IRS:n rangaistukset voivat vaihdella:
Pykälä 6677
Rangaistusta voidaan määrätä, jos lomaketta 3520 ei ole jätetty määräajassa tai jos tiedot eivät ole täydellisiä tai ovat virheellisiä (ks. alla oleva kohta, jossa mainitaan poikkeus, joka koskee sitä tapausta, että on olemassa perusteltu syy). Yleisesti ottaen alkuperäinen rangaistus on 10 000 dollaria tai suurempi seuraavista (soveltuvin osin).
- 35 % ulkomaiselle trustille siirretyn omaisuuden bruttoarvosta, jos yhdysvaltalainen luovuttaja ei ole ilmoittanut ulkomaisen trustin perustamista tai siirtoa ulkomaiseen trustiin osassa I.
- 35 % ulkomaiselta trustilta saatujen maksujen bruttoarvosta, jos yhdysvaltalainen luovuttaja ei ole ilmoittanut ulkomaisen trustin perustamista tai siirtoa ulkomaiseen trustiin.
- 5 % ulkomaisen trustin varojen sen osan bruttoarvosta, jota pidetään yhdysvaltalaisen henkilön omistamana grantor trust -sääntöjen (671-679 §) mukaisesti, koska yhdysvaltalainen henkilö ei ole ilmoittanut yhdysvaltalaista omistajaa koskevia tietoja II osassa. .
- Tällaiselle yhdysvaltalaiselle henkilölle määrätään lisäksi erillinen 5 prosentin rangaistus (tai 10 000 dollaria, jos se on suurempi), jos kyseinen henkilö
- (a) laiminlyö sen varmistamisen, että ulkomainen trust jättää ajoissa lomakkeen 3520-A ja toimittaa vaaditut vuosi-ilmoitukset yhdysvaltalaisille omistajilleen ja yhdysvaltalaisille edunsaajilleen, tai
- (b) ei toimita kaikkia pykälän 6048(b) mukaisesti vaadittavia tietoja tai antaa virheellisiä tietoja. Jos ulkomainen trusti ei toimita lomaketta 3520-A, yhdysvaltalaisen omistajan on täytettävä korvaava lomake 3520-A ja liitettävä se yhdysvaltalaisen omistajan lomakkeeseen 3520. Ks. 6677(a)-(c) kohta ja tämän lomakkeen II osan ja lomakkeen 3520-A ohjeet. Lisäsakkoja määrätään, jos laiminlyönti jatkuu yli 90 päivää sen jälkeen, kun IRS on lähettänyt ilmoituksen ilmoitusvelvollisuuden laiminlyönnistä. Lisätietoja on kohdassa 6677.
Miten vältän nämä seuraamukset?
IRS Offshore Voluntary Disclosure & Streamlined Filing Procedures ovat kaksi yleistä vaihtoehtoa sääntöjen noudattamiseksi.
Olemme erikoistuneet IRS Offshore Disclosure & Compliance
Yrityksemme on erikoistunut yksinomaan kansainväliseen verotukseen ja erityisesti IRS Offshore Disclosure & Compliance
Yrityksemme on erikoistunut yksinomaan kansainväliseen verotukseen ja erityisesti IRS Offshore Disclosure & ja lahjoihin, jotka ovat peräisin ulkomaisilta henkilöiltä.
Ota yhteyttä yritykseemme jo tänään saadaksesi apua.