Verot voivat olla parhaimmillaan hämmentäviä, mutta vuoden 2017 veroleikkaus- ja työllistämislain (Tax Cuts and Jobs Act, H.R.1) mukanaan tuomat laajamittaiset muutokset ovat saaneet monet pienyritysten omistajat miettimään, miten uusi lainsäädäntö vaikuttaa heihin ja mitkä ovat sen hyvät ja huonot puolet. Kuten kaikessa verotuksessa, amerikkalaisille yrityksille koituvat hyödyt (ja haitat) ovat jokseenkin monimutkaisia tulkita.
On hyvä ajatus istua alas CPA:n tai veroneuvojan kanssa ymmärtääkseen, mitä uusi lainsäädäntö merkitsee yrityksellenne ja suunnitellaksenne, mitä muutoksia teidän on ehkä tehtävä vuoden aikana. Onko esimerkiksi oikeudellinen rakenteenne edelleen oikea teille? Olitpa sitten S-yhtiö, osakeyhtiö (LLC), henkilöyhtiö tai muu läpikulkuyhtiö, saatat haluta tarkistaa valintasi verolakiin tehtyjen muutosten perusteella.
Kun odotat tapaamista ammattilaisen kanssa, tässä on kolme tärkeintä vaikutusta, joita uudella verolailla voi olla yritysrakenteen valintaan.
Yksilölliset tuloverokannat alenevat
Jos käytät läpikulkevaa yhteisöä, kuten LLC:tä, yksityisyritystä, henkilöyhtiötä tai S-yhtiötä, yksi suuri muutos, jonka näet, on yksilöllisen tuloverokantasi aleneminen. Pass-through-yksiköt eivät ole liittovaltion tuloveron alaisia. Sen sijaan tulot jaetaan omistajien kesken, ja vero maksetaan yksilötasolla. Tällä tavoin pass-through-yksikkö välttää kaksinkertaisen verotuksen. Vuodesta 2018 alkaen (joka päättyy vuonna 2025, ellei kongressi pidennä sitä) henkilökohtaiset tuloverokannat vaihtelevat 10 prosentista 37 prosenttiin. (Aiemmin ne vaihtelivat 10 prosentista 39,6 prosenttiin.)
Lisäksi vakiovähennys on kasvanut. Aiemmin vähennys oli 13 000 dollaria pariskunnalle, joka tekee yhteisiä hakemuksia; tämä nousee 24 000 dollariin. Jos jätät hakemuksen yksin, vähennys nousee 6 500 dollarista 12 500 dollariin.
Huomautus: Tuloverolaskun pienentyminen voi tietyissä tapauksissa kompensoitua monien henkilökohtaisten vähennysten poistamisella tai rajoittamisella.
20 prosentin verohelpotukset pienyrityksille eli ”läpikulkevan tulon vähennys”
Jos omistat läpikulkevan yrityksen, uuden lain mukaan voit vähentää 20 prosenttia ”hyväksytyistä yritystuloista” eli yrityksesi tuottamista tuloista vähennettynä sovellettavilla kuluilla. Vähennys ei kuitenkaan ole kaikille ilmainen, ja siihen liittyy rajoituksia.
Yleisesti vähennyksen saamiseksi tulojesi on oltava alle 157 500 dollaria, jos olet naimaton, tai alle 315 000 dollaria, jos olet naimisissa ja jätät hakemuksen yhdessä. Lisäksi vähennystä eivät voi hakea tietyt palvelualat, kuten terveydenhuolto-, laki- ja asiantuntijapalvelut, jos niiden tulot ovat yli 315 000 dollaria vuodessa.
Alennettu yritysverokanta
Vähemmänkin julkisuutta saanut muutos verolaissa on ehkä yritysverokannan alentaminen 35 prosentista 21 prosenttiin. Tällä pysyvällä veronalennuksella ei ole päättymispäivää. Mutta mitä se merkitsee pienyrityksille?
Jos sinulla on osakeyhtiömuotoinen yritys, mutta et ole valinnut S-yhtiön asemaa (jota verotuksessa kutsutaan C-yhtiöksi), tai jos olet osakeyhtiö, jonka jäsenet ovat päättäneet verottaa yritystä C-yhtiönä, olet oikeutettu uuteen 21 prosentin yhtiöverokantaan.
Huomaa: Myös yhtiöiden vaihtoehtoinen vähimmäisvero kumottiin.
Lopputulos
On erittäin tärkeää, että teet yhteistyötä CPA:si tai veroneuvojasi kanssa ymmärtäksesi, miten uusi verolainsäädäntö vaikuttaa yritykseesi, ja mitä pikemmin, sen parempi. Yhdessä voitte tarkastella sekä liiketoimintaanne että henkilökohtaista tilannettanne ja laatia strategioita, joiden avulla voitte hyödyntää lain tuomia muutoksia, tarkastella oikeushenkilö- ja verotusasemaanne ja tehdä päätöksiä parhaasta etenemistavasta.
Vinkki: Muistakaa, että kaikki muutokset, joita teette liiketoimintarakenteeseenne – kuten siirtyminen yhtiöstä osakeyhtiöksi (LLC:ksi) tai päinvastoin – on haettava osavaltiotasolla. Yhteisötyypin vaihtamiseen tarvittavat vaiheet vaihtelevat osavaltioittain ja riippuvat siitä, minkälaiseksi yhteisöksi olet tällä hetkellä rekisteröity ja minkälaisen haluat ottaa käyttöön jatkossa. Saatat myös tarvita uusia lisenssejä, jos rakenteesi muuttuu. Jos harjoitat liiketoimintaa muussa osavaltiossa kuin siinä, jossa liiketoimintasi on ensisijaisesti rekisteröity, sinun on myös päivitettävä viralliset rekisterit kunkin vieraan osavaltion rekisteröintitoimistoon.
Loppujen lopuksi varmista, että tutustut hallitsevaan osavaltion lakiin ja asiakirjoihin (kuten yhtiöjärjestykseesi, sääntöihisi tai osakeyhtiön käyttösopimukseen) määrittääksesi hyväksyntämenettelyn, jota noudatetaan liiketoimintasi rakenteeseen tehtäville muutoksille.
BizFiling on täällä auttaaksemme sinua noudattamaan asiaankuuluvien osavaltioiden liiketoimintayksikkölainsäädäntöjen vaatimukset.