Der Unterschied zwischen Trinkgeld und Servicegebühren kann für Arbeitgeber verwirrend sein, aber es ist wichtig, dass sie die richtige Unterscheidung treffen. Ob ein Trinkgeld ein Trinkgeld oder ein Bedienungsgeld ist, hat Auswirkungen darauf, wie Arbeitgeber die Löhne ihrer Angestellten berechnen und wie das Einkommen von Arbeitgebern und Angestellten für Steuerzwecke ausgewiesen wird. Ein Fehler bei der Charakterisierung dieser beiden Vergütungsformen kann dazu führen, dass Arbeitgeber nach dem Fair Labor Standards Act (FLSA) und dem Internal Revenue Code (IRC) mit Strafen belegt werden. Um Arbeitgebern zu helfen, hat der IRS am 25. April 2017 ein aktualisiertes Merkblatt (FS-2017-08) herausgegeben, in dem die wichtigsten Unterschiede zwischen Trinkgeldern und Servicegebühren erläutert werden.
Wann ist ein Trinkgeld ein Trinkgeld?
Die IRS stellt vier Anforderungen, damit eine Zuwendung als Trinkgeld gilt:
- Die Zahlung muss frei von Zwang sein;
- Der Kunde muss das uneingeschränkte Recht haben, den Betrag zu bestimmen;
- Die Zahlung sollte nicht Gegenstand von Verhandlungen sein oder von der Politik des Arbeitgebers diktiert werden; und
- Der Kunde hat das Recht zu bestimmen, wer die Zahlung erhält.
Einfach ausgedrückt, um ein Trinkgeld zu sein, muss die Zuwendung vollständig im Ermessen liegen, d.h., der Kunde entscheidet (1) ob er das Trinkgeld gibt und (2) wie viel Trinkgeld er gibt.
Formen von Trinkgeld
Trinkgeld kann in zwei Formen auftreten: als Bargeld und als unbares Trinkgeld.
Bargeld-Trinkgeld ist Trinkgeld, das der Kunde in Form von Bargeld oder in Form von Kredit-/Lastschriftgebühren erhält. Zu den Bar-Trinkgeldern gehören auch die von anderen Arbeitnehmern im Rahmen einer Vereinbarung über die Aufteilung der Trinkgelder erhaltenen Geldbeträge. Kellner und Kellnerinnen teilen beispielsweise häufig einen Teil ihres Trinkgeldes mit Hostessen, Bussen und Barkeepern. Mitarbeiter, die Trinkgelder direkt vom Kunden erhalten, werden als „Mitarbeiter mit direktem Trinkgeld“ bezeichnet. Mitarbeiter, die Trinkgelder von anderen Mitarbeitern erhalten, wie z. B. die Hostessen, Busfahrer und Barkeeper im obigen Szenario, werden als „Mitarbeiter mit indirekten Trinkgeldern“ bezeichnet.
Unbare Trinkgelder sind nicht in Geld ausgedrückte Trinkgelder, wie z. B. Fahrscheine, Eintrittskarten oder andere Waren und Güter.
Tip Reporting
Mitarbeiter: Arbeitnehmer müssen alle erhaltenen Trinkgelder in ihrem Bruttoeinkommen für Steuerzwecke angeben. Dies umfasst sowohl Bargeld als auch den Wert von unbaren Trinkgeldern. Auch Arbeitnehmer sind verpflichtet, ihrem Arbeitgeber Trinkgelder in bar zu melden (mit Ausnahme von Trinkgeldern, die in einem Monat weniger als 20 $ betragen). Von der Meldepflicht für Arbeitnehmer ausgenommen sind jedoch unbare Trinkgelder. Wenn beispielsweise ein Kunde einer Kellnerin ein teures Schmuckstück überlässt, muss die Kellnerin das Trinkgeld in ihr Bruttoeinkommen einrechnen, ist aber nicht verpflichtet, es als Trinkgeld an ihren Arbeitgeber zu melden.
Arbeitgeber: Die Arbeitgeber sind verpflichtet, „Trinkgeldberichte“ zu führen, um Einkommenssteuern, Sozialversicherungsbeiträge und Medicare-Steuern auf gemeldete Trinkgelder vom Lohn einzubehalten. Darüber hinaus müssen Arbeitgeber ihren Anteil an den Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf der Grundlage der Gesamtlöhne, die an Arbeitnehmer mit Trinkgeld gezahlt werden, sowie auf der Grundlage der gemeldeten Trinkgeldeinnahmen abführen.
Tipp-Gutschrift: Sobald ein Arbeitnehmer ein Trinkgeld von einem Kunden erhält, fließt das Trinkgeld in die Tasche des Arbeitnehmers und kann niemals in das Eigentum des Arbeitgebers übergehen. Nach dem FLSA können Arbeitgeber jedoch eine „Trinkgeldgutschrift“ auf ihre Mindestlohnverpflichtung anrechnen lassen, und zwar in Höhe der Differenz zwischen dem Bundesmindestlohn (7,25 $) und dem geforderten Barlohn (2,13 $) oder 5,12 $ (die maximale Trinkgeldgutschrift, die ein Arbeitgeber geltend machen kann). Eine vom Arbeitgeber beantragte Trinkgeldgutschrift darf niemals den tatsächlichen Betrag der vom Arbeitnehmer erhaltenen Trinkgelder übersteigen. Außerdem kann die Trinkgeldgutschrift nur dann in Anspruch genommen werden, wenn der Arbeitnehmer darüber informiert wurde, dass der Arbeitgeber eine Trinkgeldgutschrift in Anspruch nimmt.
Wann ist ein Trinkgeld eine Servicegebühr?
Das Merkblatt der IRS erinnert uns daran, dass „automatische Trinkgelder“ oder Trinkgelder, die dem Kunden auferlegt werden, keine Trinkgelder sind. Einfach ausgedrückt, ist eine in der Rechnung enthaltene Zuwendung kein Trinkgeld. Beispiele für Servicegebühren sind eine 18-prozentige Gratifikation für einen Tisch mit 10 oder mehr Personen, eine Veranstaltungsgebühr, die einem Kunden auferlegt wird, der ein Restaurant ganz oder teilweise für ein Probeessen mietet, eine Gebühr für den Flaschenservice oder sogar eine Korkengebühr.
Arbeitgeber können diese Servicegebühren einbehalten oder einen Teil an ihre Mitarbeiter auszahlen. Wenn sie an einen Arbeitnehmer ausgezahlt werden, handelt es sich dabei nicht um Trinkgeld, sondern um Lohn, der an den Arbeitnehmer gezahlt wird, und sollte für die Zwecke der Steuereinbehaltung und -anmeldung als regulärer Lohn behandelt werden.
Überstundenfragen
Summen, die an Arbeitnehmer für Servicegebühren ausgezahlt werden, können verwendet werden, um die Mindestlohn- und Überstundenverpflichtungen eines Arbeitgebers gemäß dem FLSA zu erfüllen. Überstunden müssen auf der Grundlage des regulären Lohns des Arbeitnehmers gezahlt werden, einschließlich aller Nebenkosten, Provisionen, Prämien und sonstiger erhaltener Zuschläge. Unter bestimmten Umständen kann ein Arbeitgeber eine zusätzliche Trinkgeldgutschrift für Überstunden beantragen. Wenn der Arbeitgeber eine Trinkgeldgutschrift in Anspruch nimmt, müssen die Überstunden auf der Grundlage des vollen Mindestlohns und nicht des niedrigeren Barlohns berechnet werden.
Arbeitgeber sollten sich mit dem IRS-Merkblatt FS-2017-08 sowie dem FLSA-Merkblatt 15 über Mitarbeiter mit Trinkgeld vertraut machen, um die Einhaltung der bundesstaatlichen Lohnberechnungs- und Einkommensmeldevorschriften sicherzustellen. Eine hilfreiche Tabelle, die die Unterschiede zwischen Trinkgeldern und Servicegebühren aufzeigt, finden Sie unten.
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Art der Zuwendung/Entschädigung |
Trinkgeld |
Serviceentgelt |
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Quelle |
Kunde (Ermessenssache) oder anderer Mitarbeiter (Trinkgeldpool) |
Arbeitgeber/Restaurant (auferlegt) |
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Formulare/Beispiele |
Bar, Soll- oder Habenzahlungen (Bargeldtipps) Fahrkarten, Pässe, Waren, Waren (unbares Trinkgeld) |
Automatische Trinkgelder Bankett-/Veranstaltungsgebühren Flaschen-/Korkgebühren |
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Berichtspflichten |
Arbeitnehmer muss Trinkgelder in bar an den Arbeitgeber melden und alle Trinkgelder als Einkommen ausweisen Arbeitgeber muss Trinkgelder vom Lohn einbehalten |
Wenn an den Arbeitnehmer ausgeschüttet, als regulärer Lohn (ohne Trinkgeld) ausgewiesen |
Über die Autoren
Annette A. Idalski ist Gesellschafterin und Vorsitzende der Abteilung für Arbeitsrecht bei Chamberlain Hrdlicka (Atlanta). Sie verteidigt Arbeitgeber landesweit gegen Klagen mit mehreren Klägern und Einzelklägern, bei denen es um den Status als unabhängiger Auftragnehmer, die Einhaltung von Lohn- und Arbeitszeiten, angebliche Diskriminierung aufgrund von Geschlecht, Rasse, Alter und Behinderung, sexuelle Belästigung, restriktive Vereinbarungen, Whistleblower-Klagen und herkömmliche Arbeitsangelegenheiten geht. Sie ist unter der Telefonnummer (404) 658-5386 oder per E-Mail unter [email protected] zu erreichen.
Mary Claire Smith ist Anwältin in der Abteilung für Arbeitsrecht von Chamberlain Hrdlicka. Sie verteidigt Arbeitgeber vor Bundes- und einzelstaatlichen Gerichten und in Verwaltungsverfahren im Zusammenhang mit Ansprüchen wegen Diskriminierung, Belästigung, Vergeltung, Lohn- und Arbeitszeitfragen sowie Ansprüchen wegen Arbeitsunfähigkeit und Urlaub gemäß dem Family and Medical Leave Act (FMLA). Sie ist erreichbar unter (404) 658-5474 oder per E-Mail unter [email protected].