Gestraffte ausländische Offshore-Verfahren

Die gestrafften ausländischen Offshore-Verfahren (SFOP) sind Teil der gestrafften Verfahren zur Einhaltung der Vorschriften für die Einreichung von Steuererklärungen.

Im Gegensatz zu den gestrafften inländischen Offshore-Verfahren wird für die Einreichung einer gestrafften ausländischen Offshore-Erklärung keine Strafe von 5% erhoben.

U.S.-Steuerzahler, die diese Verfahren in Anspruch nehmen können, reichen säumige oder geänderte Steuererklärungen zusammen mit allen erforderlichen internationalen Informationserklärungen für die letzten drei Jahre ein und reichen säumige Berichte über ausländische Bankkonten (FBARs) für die letzten sechs Jahre ein.

Qualifizierte Antragsteller müssen die obigen Angaben zusammen mit einer unterzeichneten Bescheinigung einreichen, in der bestätigt wird, dass die obigen Versäumnisse auf ein nicht vorsätzliches Verhalten zurückzuführen sind.

Zulässigkeit für das vereinfachte ausländische Offshore-Verfahren

Um das vereinfachte ausländische Offshore-Verfahren zu beantragen, müssen die Steuerzahler feststellen, ob sie zulässig sind.

Zunächst müssen Sie die Voraussetzung der Nichtansässigkeit erfüllen

Es gibt zwei Gruppen von Voraussetzungen für die Nichtansässigkeit, je nachdem, ob der Steuerzahler ein US-Bürger, ein Green-Card-Inhaber oder ein Nicht-Einwanderer mit Wohnsitz in den USA ist.

U.S.-Bürger und Green-Card-Inhaber

Für den erfassten Steuererklärungszeitraum (d.h., die drei letzten Steuerzeiträume, für die die Frist abgelaufen ist), muss die Person mindestens 330 volle Tage in einem oder mehreren Jahren außerhalb der USA gewesen sein.

Bei verheirateten Steuerzahlern müssen beide Ehepartner, die eine gemeinsame Bescheinigung einreichen, die Anforderung des Nichtaufenthalts erfüllen.

Außerdem darf die Person keinen Wohnsitz in den USA gehabt haben. Der Begriff „Wohnsitz“ wird unterschiedlich definiert als das Zuhause, die Wohnung, der Wohnsitz, das Domizil oder der Ort, an dem man wohnt.

Der Ort des Wohnsitzes hängt oft davon ab, wo man seine wirtschaftlichen, familiären und persönlichen Bindungen unterhält.

Nicht-US. Staatsangehörige und Personen mit ständigem Wohnsitz in den USA

Für den betreffenden Steuererklärungszeitraum darf die betreffende Person den Substantial Presence Test nach IRC 7701(b)(3) in einem oder mehreren Jahren nicht erfüllt haben.

Für verheiratete Steuerzahler müssen beide Ehepartner, die eine gemeinsame Bescheinigung einreichen, die Voraussetzung der Nichtansässigkeit erfüllen.

Bitte beachten Sie, dass bei den folgenden Arten von „befreiten Personen“ nicht davon ausgegangen wird, dass sie den Substantial Presence Test erfüllt haben, auch wenn sie sich mehr als 183 Tage in den USA aufgehalten haben, wie nach dem Test berechnet wird.

– Eine Person, die sich vorübergehend mit einem „A“- oder „G“-Visum als Angehörige einer ausländischen Regierung in den USA aufhält, mit Ausnahme von Personen, die ein Visum der Klasse „A-3“ oder „G-5“ besitzen.

– Ein Lehrer oder Praktikant, der sich vorübergehend mit einem „J“- oder „G“-Visum in den USA aufhält.

– Ein Lehrer oder Praktikant, der sich im Rahmen eines „J“- oder „Q“-Visums vorübergehend in den USA aufhält und die Anforderungen des Visums im Wesentlichen erfüllt.

– Ein Student, der sich im Rahmen eines „F“-, „J“-, „M“- oder „Q“-Visums vorübergehend in den USA aufhält und die Anforderungen des Visums im Wesentlichen erfüllt.

– Ein Berufssportler, der sich vorübergehend in den USA aufhält, um an einer wohltätigen Sportveranstaltung teilzunehmen.

Zweitens müssen Sie nicht vorsätzlich handeln

Das Versäumnis, alle Einkünfte zu melden, alle Steuern zu zahlen und alle erforderlichen Informationserklärungen, einschließlich FBARs, einzureichen, muss auf nicht vorsätzliches Verhalten zurückzuführen sein.

Unvorsätzliches Verhalten ist ein Verhalten, das auf Fahrlässigkeit, Unachtsamkeit oder Irrtum zurückzuführen ist, oder ein Verhalten, das auf einem gutgläubigen Missverständnis der gesetzlichen Anforderungen beruht.

Willful Blindness

Ein Steuerpflichtiger, der weiß, dass es eine Meldepflicht gibt, es aber absichtlich vermeidet, sich über die internationalen Meldepflichten zu informieren, kann als vorsätzlich handelnd angesehen werden. Das Gesetz schützt keine bewusste Unkenntnis oder bewusste Vermeidung.

Ausschluss von den vereinfachten ausländischen Offshore-Verfahren

Wenn der IRS eine zivilrechtliche Prüfung der Steuererklärungen des Steuerzahlers für ein beliebiges Steuerjahr eingeleitet hat, unabhängig davon, ob sich die Prüfung auf nicht offengelegte ausländische Finanzanlagen bezieht, ist der Steuerzahler nicht berechtigt, die vereinfachten Verfahren zu nutzen.

Auch ein Steuerzahler, gegen den die IRS-Kriminalpolizei strafrechtlich ermittelt, ist nicht berechtigt, die vereinfachten Verfahren in Anspruch zu nehmen.

Vorteile der Teilnahme an den gestrafften ausländischen Offshore-Verfahren

Ein Steuerzahler, der zur Nutzung der gestrafften ausländischen Offshore-Verfahren berechtigt ist und alle Anweisungen befolgt, unterliegt nicht den Strafen für das Versäumnis der Einreichung und der Zahlung, den Genauigkeitsstrafen, den Strafen für die Informationserklärung oder den FBAR-Strafen.

Selbst wenn nach diesen Verfahren ordnungsgemäß eingereichte Steuererklärungen später für eine Prüfung ausgewählt werden, unterliegt der Steuerpflichtige keinen Strafen wegen Nichtabgabe und Nichtzahlung oder wegen mangelnder Genauigkeit in Bezug auf die in diesen Steuererklärungen gemeldeten Beträge, oder es werden keine Strafen für Informationserklärungen oder FBAR-Strafen verhängt, es sei denn, der IRS stellt fest, dass die ursprüngliche Steuerverfehlung betrügerisch war und/oder dass der Verstoß gegen die FBAR vorsätzlich war.

Am wichtigsten ist, dass die Steuerzahler ihren U.S.-Steuerverpflichtungen nachkommen können, ohne zivilrechtliche Strafen befürchten zu müssen.

Die gestrafften ausländischen Offshore-Verfahren sind ein untypisch mildes Programm; berechtigte ausländische Staatsangehörige und Expats sollten davon Gebrauch machen.

Vor allem Expats, die seit vielen Jahren gegen die Vorschriften verstoßen haben, konnten dieses Programm in Anspruch nehmen. Das Programm ist nicht von Dauer und wird wahrscheinlich irgendwann auslaufen.

Anforderungen für die Teilnahme am vereinfachten Offshore-Verfahren

Es gibt im Allgemeinen vier Anforderungen für die Teilnahme am SFOP:

1. Steuererklärungen einreichen. Für jedes der letzten drei Jahre, für die das Fälligkeitsdatum der US-Steuererklärung (oder das ordnungsgemäß beantragte verlängerte Fälligkeitsdatum) verstrichen ist, muss der Steuerzahler eine ursprüngliche oder geänderte US-Steuererklärung einreichen, in der die ausländischen Vermögenswerte auf den erforderlichen internationalen Informationsformularen (z. B. Formulare 3520, 5471 und 8938) und die Einkünfte offengelegt werden.
2. Eine Bescheinigung über die Nichtvorsätzlichkeit vorlegen. Steuerpflichtige müssen eine Bescheinigung über die Nichtvorsätzlichkeit einreichen, in der sie bestätigen, dass ihr Versäumnis, ausländische Vermögenswerte zu melden und alle Einkommenssteuern, einschließlich FBARs, zu zahlen, auf nicht vorsätzliches Verhalten zurückzuführen ist.
3. FBARs einreichen. Für jedes der letzten sechs Jahre, für die das Fälligkeitsdatum der FBARs verstrichen ist, muss der Steuerzahler säumige FBARs bei FinCen einreichen.
4. Reichen Sie die vollständige Zahlung von Steuern und Zinsen ein. Der Steuerzahler muss die Zahlung aller fälligen Steuern, wie sie in den Steuererklärungen ausgewiesen sind, und alle anwendbaren gesetzlichen Zinsen in Bezug auf jeden der verspäteten Zahlungsbeträge einreichen.

Nachdem ein Steuerzahler das vereinfachte Verfahren zur Einhaltung der Vorschriften abgeschlossen hat, wird von ihm erwartet, dass er oder sie die U.

Ist dies ein Strafnachlass?

Während viele dies als eine Art vereinfachten „Strafverzicht“ oder „Strafnachlass“ anpreisen, ist dies nicht der Fall. Es handelt sich nicht um eine Strafmilderung, da eine Strafe gar nicht erst festgesetzt wurde.

Was passiert, wenn der IRS Ihren gestrafften Offshore-Antrag ablehnt?

Das gestraffte Verfahren ist nicht wirklich ein Programm, da es weder zu einer Annahme noch zu einer Ablehnung führt. Es wird davon ausgegangen, dass ein Steuerpflichtiger nicht vorsätzlich handelt, wenn er im Rahmen des vereinfachten Verfahrens geänderte Steuererklärungen einreicht.

Die Nichtvorsätzlichkeit kann jedoch später bei einer Prüfung in Frage gestellt werden. Das Risiko besteht also nicht in der Ablehnung, sondern eher darin, dass ein vorsätzlicher Mandant die vereinfachten Verfahren beantragt und später geprüft wird.

Bislang hatten wir noch keine Prüfungen unserer vereinfachten Anträge.

Was ist, wenn ich einfach gar nichts tue?

Wenn Sie nicht bereit sind, sich einer potenziellen Prüfung aus der Hölle und erheblichen zivilrechtlichen Strafen zu stellen, sollten Sie jetzt eine Offenlegung vornehmen.

Die Gefahren des Heimwerkens und unerfahrener Anwälte

Die Bescheinigung der Freiwilligkeit ist wichtig. Die größte Gefahr bei den vereinfachten Verfahren besteht darin, dass ein vorsätzlicher Mandant dem Finanzamt eine falsche Erklärung vorlegt.

Oder es könnte eine Situation, die nicht vorsätzlich war, zu einer vorsätzlichen werden. Wenn eine falsche Erklärung abgegeben wird, kann der Kunde wegen Einreichung eines falschen Dokuments angeklagt werden.

Nahezu ebenso schlimm sind wortreiche Erklärungen, die unvorsichtigerweise mehr Informationen enthalten als nötig, wobei manchmal Dinge erörtert werden, die in keinem Zusammenhang stehen, oder Informationen, die weit über die Verjährungsfrist hinausgehen. Dadurch bleiben mehr Bereiche übrig, die das Finanzamt untersuchen kann.