Geschenke von ausländischen Personen
Geschenke von ausländischen Personen
Geschenke von ausländischen Personen: Die Meldevorschriften für Geschenke aus dem Ausland an den IRS sind ein großes Geschäft für den Internal Revenue Service. Wenn eine US-Person ein Geschenk von einer ausländischen Person erhält (einschließlich einer Erbschaft), kann die US-Person eine „3520“ Offshore-Meldepflicht haben. Je nach Art und Beschaffenheit des Geschenks kann die Person darüber hinaus weiteren Meldepflichten unterliegen, z. B. FBAR und FATCA. Der IRS setzt die Einhaltung der Vorschriften für ausländische Trusts und Konten rigoros durch. Nicht konforme US-Personen können einen Antrag auf Steueramnestie in Erwägung ziehen – kollektiv als freiwillige Offenlegung bezeichnet.
Wir fassen die Steuervorschriften zusammen, die die Meldung von Geschenken ausländischer Personen an den IRS betreffen, und wann sie erforderlich ist.
IRS-Meldung von Geschenken ausländischer Personen
Die Vorschriften zur Meldung von Geschenken ausländischer Personen können komplex sein. In einer sehr typischen Situation, die wir bearbeiten, schenken ausländische Eltern, die im Ausland leben (Nicht-US-Personen), ihrem Kind in den USA Geld. Das Kind kann den Status einer US-Person haben und/oder ein F-1-Visum besitzen (aber die 5-Jahres-Freiheitsfrist ist abgelaufen). Infolgedessen ist die Person technisch gesehen eine US-Person, die ein Geschenk von einer ausländischen Person erhält.
*Die Regeln gelten speziell für Geschenke von ausländischen Personen und nicht notwendigerweise für ausländisches Eigentum.
Die IRS will es wissen
Es gibt mehrere Gründe, warum die IRS den Erhalt von Geschenken von ausländischen Personen verfolgt. Der Hauptgrund ist jedoch, dass ausländische Staatsangehörige ohne US-Status in den USA nicht steuer- oder meldepflichtig sind. Wenn dagegen eine US-Person Geld oder Eigentum verschenkt, unterliegt sie den US-Nachlasssteuerregeln. Infolgedessen muss die schenkende Person eine Schenkungssteuererklärung abgeben.
Umgekehrt haben die USA keine Steuerhoheit über die ausländische Person. Daher verlangt der IRS von der empfangenden US-Person, das Formular 3520 einzureichen, um das Geschenk zu melden.
Wer meldet Geschenke von ausländischen Personen an den IRS?
Die US-Person muss das ausländische Geschenk melden. Ob die US-Person in den USA oder im Ausland wohnt, hat keinen Einfluss auf die Meldepflicht.
Meldepflichtige Schwellenwerte
Die Meldepflicht unterscheidet sich zwischen ausländischen Körperschaften und ausländischen Einzelpersonen.
Einzelpersonen
Der Schwellenwert liegt bei „mehr als 100.000 $ in einem einzigen Geschenk oder einer Reihe von Geschenken von einer ausländischen Einzelperson in einem einzigen Steuerjahr“, wenn der Spender eine ausländische Einzelperson ist.
Einrichtung
Der Schwellenwert liegt bei „mehr als 16.388 $ für ein einzelnes Geschenk oder eine Reihe von Geschenken von einer ausländischen Einzelperson in einem einzigen Steuerjahr“, wenn der Spender ein ausländisches Unternehmen ist.
Ausländische Einzelperson vs. ausländische Einrichtung
. Ausländische juristische Person
Wenn die ausländische Person Geld schenken, aber ihre Informationen vor den neugierigen Augen des IRS geheim halten möchte, ist es wichtig zu beachten, dass bei Schenkungen durch eine ausländische juristische Person der Name der schenkenden Person erforderlich ist, bei Schenkungen durch eine ausländische natürliche Person jedoch nicht.
Was ist, wenn ich die ausländische Schenkung nicht melde?
Der IRS kann (umfangreiche) Bußgelder und Strafen verhängen, die „automatisch veranlagt“ werden können.
Welche Strafen gibt es?
Die Strafen des IRS für das Formular 3520 können variieren:
Section 6677
Eine Strafe wird fällig, wenn das Formular 3520 nicht rechtzeitig eingereicht wird oder wenn die Angaben unvollständig oder falsch sind (siehe unten für eine Ausnahme, wenn es einen vernünftigen Grund gibt). Im Allgemeinen beträgt die anfängliche Strafe 10.000 $ oder den höheren der folgenden Beträge (je nach Anwendbarkeit).
- 35% des Bruttowerts von Vermögen, das auf einen ausländischen Trust übertragen wurde, wenn ein U.S.-Transferierender die Gründung eines ausländischen Trusts oder die Übertragung auf einen ausländischen Trust in Teil I nicht gemeldet hat.
- 35% des Bruttowerts der von einem ausländischen Trust erhaltenen Ausschüttungen, wenn eine U.
- 5 % des Bruttowerts des Teils des ausländischen Trustvermögens, der nach den Grantor-Trust-Regeln (Abschnitte 671 bis 679) als Eigentum einer US-Person behandelt wird, wenn die US-Person es versäumt hat, die Angaben zum US-Eigentümer in Teil II zu melden.
- Eine solche US-Person unterliegt einer zusätzlichen gesonderten Strafe von 5 % (oder $10.000, wenn dieser Betrag höher ist), wenn eine solche Person
- (a) nicht sicherstellt, dass der ausländische Trust ein rechtzeitiges Formular 3520-A einreicht und seinen US-Eigentümern und US-Begünstigten die geforderten jährlichen Erklärungen vorlegt, oder
- (b) nicht alle in Abschnitt 6048(b) geforderten Informationen vorlegt oder falsche Informationen enthält. Wenn ein ausländischer Trust das Formular 3520-A nicht einreicht, muss der US-Eigentümer ein Ersatzformular 3520-A ausfüllen und dem Formular 3520 des US-Eigentümers beifügen. Siehe Abschnitt 6677(a) bis (c) und die Anweisungen für Teil II dieses Formulars und Formular 3520-A. Zusätzliche Strafen werden verhängt, wenn die Nichteinhaltung länger als 90 Tage andauert, nachdem der IRS eine Mitteilung über die Nichteinhaltung der Meldepflicht verschickt hat. Weitere Informationen finden Sie in Abschnitt 6677.
Wie vermeide ich diese Strafen?
IRS Offshore Voluntary Disclosure & Streamlined Filing Procedures sind zwei gängige Optionen für die Einhaltung.
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