Die Hinterbliebenenversicherung ist eine Lebensversicherung, die zwei Versicherungsnehmer abdeckt und beim zweiten Tod ausbezahlt wird.
Sie wird seit langem von wohlhabenden Paaren bevorzugt, die die zukünftige Steuerlast für ihre Erben verringern wollen. Und als Instrument der Nachlassplanung kann sie immer noch erfolgreich sein.
Aber solche Policen, die auch als Lebensversicherungen für den zweiten Todesfall bezeichnet werden, können auch andere finanzielle Bedürfnisse erfüllen.
Überlebenspolicen sind zum Beispiel ideal für Ehepaare mit einem Kind mit besonderen Bedürfnissen oder für Geschäftspartner, die einen geordneten Eigentumsübergang planen möchten.
Ein Blick auf die Funktionsweise einer Hinterbliebenenlebensversicherung, auf die Frage, wann sie sinnvoll ist, und auf einige mögliche Alternativen kann Aufschluss darüber geben, ob eine solche Versicherung für Sie in Frage kommt.
Was ist eine Hinterbliebenenpolice?
Die Hinterbliebenenpolice wurde Anfang der 1980er Jahre eingeführt, nachdem eine Änderung des Steuergesetzes es einem Ehepaar ermöglichte, alle Erbschaftssteuern bis zum Tod des letzten Partners aufzuschieben. Sie wird in der Regel als Volllebens-, Universal Life- oder Variable Universal Life-Versicherung verkauft. (Erfahren Sie mehr: Arten von Lebensversicherungen)
Da sie erst nach dem Tod beider Versicherungsnehmer ausgezahlt wird, bietet die Hinterbliebenenversicherung in der Regel eine viel höhere Todesfallleistung als zwei Einzelpolicen für die gleiche Prämie, so Steven Weisbart, Senior Vice President und Chefökonom des Insurance Information Institute.
Wie bei den meisten Lebensversicherungen ist der Erlös aus einer Hinterbliebenenpolice für den Begünstigten im Allgemeinen einkommenssteuerfrei. (Erfahren Sie mehr: 3 Steuervorteile von Lebensversicherungen)
Solche Policen sind nicht ideal für Paare, bei denen der überlebende Ehepartner eine Versicherungsleistung benötigt, um Ausgaben zu decken oder seinen Lebensstandard nach dem Tod des Partners aufrechtzuerhalten, so Weisbart.
Aber für diejenigen, die künftige Generationen vor bestimmten finanziellen Risiken schützen wollen, könnten sie eine Überlegung wert sein.
Nachlassplanung
Überlebensversicherungen werden am häufigsten von wohlhabenden Paaren genutzt, um ihren Nachlass mit liquiden Mitteln auszustatten und die Auswirkungen von Nachlasssteuern auf ihre Erben zu minimieren.
Ein wenig Hintergrundwissen kann nützlich sein. Nach geltendem Recht brauchen sich verheiratete Paare nach dem Tod des ersten Ehepartners keine Gedanken über die Erbschaftssteuer zu machen, da der Ehegattenabzug es dem Erstversterbenden ermöglicht, sein gesamtes Vermögen (alles, was in seinem Bruttovermögen enthalten ist) steuerfrei an den überlebenden Ehepartner weiterzugeben.
Nach dem Tod des zweiten Ehepartners werden jedoch Erbschaftssteuern auf Vermögenswerte fällig, die den bundesstaatlichen Freibetrag für die Erbschafts- und Schenkungssteuer übersteigen, der für das Jahr 2021 11,7 Millionen Dollar pro Person beträgt. (Verheiratete Paare können 23,4 Millionen Dollar von der Bundesnachlass- und Schenkungssteuer abschirmen.)
Der Spitzensteuersatz der Bundesnachlasssteuer liegt derzeit bei 37 Prozent, was das finanzielle Erbe, das wohlhabende Familien hinterlassen, stark belasten kann. Bei einem Nachlass von 21,4 Millionen Dollar beispielsweise würde die 40-prozentige Steuer auf 10 Millionen Dollar angewandt, was die Erben 3,7 Millionen Dollar kosten würde.
Bitte beachten Sie, dass einige Bundesstaaten (12 plus der District of Columbia) eine eigene Nachlasssteuer erheben und sechs eine Erbschaftssteuer haben, die oft auf viel kleinere Nachlässe erhoben wird. 1
Wo kommen also die Policen für den Fall des Todes ins Spiel? Sie können möglicherweise die Liquidität – oder den sofort verfügbaren Cashflow – bereitstellen, um die Verwaltungskosten und die Erbschaftssteuern zu bezahlen, die für Ihren Nachlass fällig werden, wenn Sie und Ihr Ehepartner verstorben sind. Dies setzt natürlich voraus, dass die Todesfallleistung ausreicht, um die fälligen Kosten zu begleichen, und dass die Police noch in Kraft ist, wenn der zweite Ehepartner stirbt. (Zum Thema: Wie viel Lebensversicherung brauche ich?)
Ohne eine Todesfallleistung aus einer Lebensversicherung wären die nächsten Angehörigen sonst gezwungen, ihr Erbe (Kunstwerke, Aktienanlagen, Immobilien) zu einem Schleuderpreis zu verkaufen, um schnell an Geld zu kommen.
Die Erlöse aus der Lebensversicherung gehen direkt an die Begünstigten des Versicherungsnehmers, so dass die Kosten und die Verzögerung eines Nachlasses vermieden werden.
„Man könnte auch getrennte Lebensversicherungspolicen abschließen, und wenn die zweite Person stirbt, würde die Todesfallleistung die Erbschaftssteuer bezahlen, aber das bedeutet, dass man eine Menge Prämien für die Police der Person gezahlt hat, die zuerst gestorben ist“, so Weisbart. „
Ruheständler, die ein finanzielles Vermächtnis hinterlassen wollen
Überlebensversicherungen sind jedoch nicht nur für vermögende Familien geeignet. Auch weniger vermögende Rentner, die ihren Erben (oder einer Wohltätigkeitsorganisation) ein finanzielles Vermächtnis hinterlassen wollen, können mit solchen Policen die finanzielle Freiheit gewinnen, ihre Ersparnisse für Reisen oder künftige medizinische Ausgaben auszugeben, ohne befürchten zu müssen, dass ihr Vermögen aufgebraucht wird, so Marguerita Cheng, Finanzfachfrau und Geschäftsführerin von Blue Ocean Global Wealth in Rockville, Maryland. Diejenigen, die in den Ruhestand gehen, können beispielsweise einen Teil ihrer Ersparnisse für den Kauf einer Hinterbliebenenpolice verwenden, die ihren Kindern eine steuerfreie Todesfallleistung garantiert, nachdem beide verstorben sind.
„Hinterbliebenenpolicen oder Second-to-die-Policen können eine hilfreiche Lösung für die Nachlassplanung sein“, so Cheng.
Im Falle einer Hinterbliebenenpolice kann der garantierte Barwert der Police auch später im Ruhestand abgerufen werden, wenn die anderen Vermögenswerte aufgebraucht sind. (Hinweis: Der Zugriff auf den Barwert durch Beleihung oder Teilrückkauf verringert den Barwert und die Todesfallleistung der Police, erhöht die Wahrscheinlichkeit, dass die Police verfällt, und kann zu einer Steuerpflicht führen, wenn die Police vor dem Tod des Versicherten endet. (Erfahren Sie mehr: Behandeln Sie den Barwert mit Vorsicht)
Paare mit einer Krankheit
Überlebensversicherungen können auch für Paare mit beliebigem Nettovermögen sinnvoll sein, wenn ein Ehepartner eine Krankheit hat, die es unerschwinglich – oder sogar unmöglich – machen würde, sich allein abzusichern, so Cheng.
Da sie Versicherungsschutz auf der Grundlage von zwei Lebenserwartungen bieten, kosten Second-to-Life-Policen in der Regel weit weniger als eine Single-Life-Police für die gleiche Deckungssumme, sagte sie und merkte an, dass sie im Allgemeinen auch eine günstigere – oder nachsichtigere – Risikoprüfung bieten, was es möglicherweise einfacher macht, sich für den Versicherungsschutz zu qualifizieren.
„Wenn Kunden älter werden, kann die Risikoprüfung oder die Kosten der Versicherung ein Thema sein“, sagte Cheng. „Es ist einfacher und kosteneffizienter, eine einzige Police abzuschließen.“ Erschwingliche Prämien seien wichtig, weil die Versicherungsnehmer in der Lage sein müssen, ihre Zahlungen pünktlich zu leisten, damit die Police in Kraft bleibt. (Zum Thema: Welcher Prämienplan passt zu Ihnen?)
Cheng sagt, dass sie Kunden mit einer Krankheit auch dazu ermutigt, die Vorteile einer Gruppenlebensversicherung zu nutzen, die über ihren Arbeitsplatz erhältlich ist, da viele Arbeitgeber keine strenge Risikoprüfung verlangen.
Planung für besondere Bedürfnisse
Für die meisten Eltern eines behinderten Kindes ist es ihre oberste finanzielle Priorität, das Kind nach dem Tod in guten Händen zu wissen. Die Todesfallleistung aus einer Zweitlebensversicherung ist eine Möglichkeit, um sicherzustellen, dass die Kosten für die laufende Betreuung des Kindes weiterhin bezahlt werden.
Ken Shulman, ein Anwalt für Nachlassplanung bei der Kanzlei Day Pitney LLP in Boston, Massachusetts, der hauptsächlich mit Familien mit besonderen Bedürfnissen arbeitet, sagte, dass Hinterbliebenenpolicen häufig zur Finanzierung eines Special Needs Trust verwendet werden, der für Begünstigte mit Behinderungen gedacht ist.
„Hinterbliebenenpolicen funktionieren sehr gut für Familien mit besonderen Bedürfnissen, aber sie sind nicht der einzige Finanzierungsmechanismus für einen Special Needs Trust“, sagte er und fügte ein Wort der Warnung hinzu. „Trusts sollten niemals isoliert eingesetzt werden. Sie sollten in einen umfassenden, steuereffizienten Nachlassplan integriert werden, der alle finanziellen Bedürfnisse der Familie berücksichtigt.“
Shulman sagte auch, dass Special Needs Trusts so strukturiert werden sollten, dass der Anspruch des Kindes auf Medicaid und andere bedarfsorientierte staatliche Programme erhalten bleibt. „Das Recht auf staatliche Leistungen ändert sich ständig, so dass ich in dieser Situation betonen möchte, dass die Familien sicherstellen sollten, dass sie jemanden konsultieren, der sich in diesem Bereich des Rechts auskennt“, sagte er. (Weitere Informationen: Finanzielle Beratung für Familien mit besonderen Bedürfnissen)
Geschäftsübergangsplanung
Häufig sind die Versicherungsnehmer einer Hinterbliebenenlebensversicherung ein verheiratetes Paar, aber das muss nicht sein. Hinterbliebenenpolicen können für zwei beliebige Personen abgeschlossen werden, z. B. für Eltern und Kinder oder für zwei Geschäftspartner.
Familienunternehmen und Unternehmen, die sich zu gleichen Teilen im Besitz von zwei nicht verwandten Partnern befinden, nutzen manchmal eine Hinterbliebenenpolice, um die Mittel bereitzustellen, die für eine reibungslose Übertragung des Eigentums an dem Unternehmen nach dem Tod beider Partner erforderlich sind, so Weisbart. Die Todesfallleistung, die zu gleichen Teilen unter den Erben der Geschäftspartner aufgeteilt werden kann, kann dazu beitragen, dass diejenigen, die an der Übernahme des Unternehmens interessiert sind, in die Lage versetzt werden, dies zu tun, während die Erben, die nicht daran interessiert sind, stattdessen Geld erhalten.
Alternativ können die Geschäftspartner im Rahmen eines Kauf-/Verkaufsvertrags eine Lebensversicherung auf den jeweils anderen abschließen, die im Falle des Ablebens eines Partners eine Todesfallleistung vorsieht, um das Überleben des Unternehmens zu sichern. Die überlebenden Partner könnten die Erlöse aus der Lebensversicherung auch dazu verwenden, den Erben des verstorbenen Partners dessen Anteil abzukaufen. (Weitere Informationen: Unternehmensnachfolgeplanung )
Auch hier ist die Planung der Unternehmensübergabe jedoch äußerst komplex – und es steht viel auf dem Spiel. Weisbart empfiehlt Partnern, eng mit einem Anwalt oder Finanzfachmann zusammenzuarbeiten, der sich auf diesem Gebiet auskennt.
Die Überlebensversicherung hat viele Aufgaben. Abgesehen von ihrer Rolle als Instrument der Nachlassplanung kann sie auch dazu beitragen, ein behindertes Kind finanziell zu unterstützen oder Ehepartnern mit einer Krankheit bessere Absicherungsmöglichkeiten zu bieten.
„Wir wissen, dass es nicht darauf ankommt, ob wir sterben werden, sondern wann“, sagt Cheng. „Wir alle verlassen diese Welt irgendwann, und eine Sterbegeldversicherung kann dazu beitragen, einige der finanziellen Probleme zu lösen, mit denen viele Menschen konfrontiert sind.
Bevor Sie sich darauf einlassen, sollten Sie jedoch alle Alternativen in Betracht ziehen und mit einem Finanzfachmann oder einem Anwalt darüber sprechen, ob eine solche Versicherung für Sie sinnvoll ist.
Erfahren Sie mehr von MassMutual…
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Dieser Artikel wurde ursprünglich im März 2017 veröffentlicht. Er wurde jetzt aktualisiert.
1 Tax Foundation, „Does Your State Have an Estate or Inheritance Tax?“ April 5, 2018.
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