Die Erkenntnis, dass man einen qualifizierten nicht wählbaren Beitrag (QNEC) oder einen qualifizierten passenden Beitrag (QMAC) leisten muss, ist kein schöner Moment.
Vielleicht haben Sie die Zahlen überprüft und festgestellt, dass Sie Ihren ADP- oder ACP-Test mit ziemlicher Sicherheit nicht bestehen werden. Vielleicht gehen Sie gerade den Papierkram durch und bemerken ein Detail, das Ihnen den Magen umdreht. Irgendwie wurde ein Mitarbeiter, der Anspruch auf einen Beitrag zum 401(k)-System Ihres Unternehmens hatte, nicht benachrichtigt oder erhielt nicht die Möglichkeit dazu.
So oder so, was Sie gefunden haben, ist ein Problem.
Glücklicherweise gibt es eine Lösung.
Die Erstellung eines QNEC oder QMAC kann Ihnen helfen, das Problem zu lösen (hoffentlich, bevor ein größerer Schaden entsteht). In diesem Beitrag gehen wir genau darauf ein, was QNECs/QMACs sind, wie sie helfen können (oder notwendig sind), wie man vorgeht, um einen QNEC/QMAC zu berechnen und zu erstellen, und alle wichtigen Besonderheiten, Regeln, Fristen und Details, die Sie wissen müssen.
Zu Beginn wollen wir auf jeden dieser Beiträge einzeln eingehen.
Was ist ein QNEC?
Ein qualifizierter, nicht wählbarer Beitrag (QNEC) ist eine Möglichkeit für Arbeitgeber, einen fehlgeschlagenen Nichtdiskriminierungstest (NDT) zu korrigieren oder die entgangene Möglichkeit eines Arbeitnehmers, wählbare Aufschübe vorzunehmen, auszugleichen. Grundsätzlich handelt es sich bei QNECs um Beiträge, die im Namen des Arbeitnehmers – in der Regel ein nicht hoch bezahlter Arbeitnehmer – geleistet werden und sofort zu 100 % unverfallbar sind. Diese Beiträge sind nicht wählbar, d. h. sie hängen nicht davon ab, wie viel der Arbeitnehmer zurückstellt. Für Testzwecke können sie wie elektive Abgrenzungen oder wie ein Arbeitgeberbeitrag behandelt werden, was bedeutet, dass sie zur Korrektur eines fehlgeschlagenen ADP- oder ACP-Tests verwendet werden können.
Was ist ein QMAC?
Qualifizierte Matching-Beiträge (QMACs) sind wie QNECs, nur dass sie nicht wählbar sind, sondern als prozentualer Anteil der freiwilligen Aufschiebung des Arbeitnehmers geleistet werden. Sie werden in der Regel verwendet, um den ACP-Test zu bestehen – ähnlich wie QNECs, die dazu dienen, den ADP-Test zu bestehen. Ein QMAC kann auch verwendet werden, um den ADP-Test zu bestehen, indem er in die Berechnung einfließt wie eine Arbeitnehmerabtretung.
Es ist wichtig zu beachten, dass ein QNEC- oder QMAC-Beitrag nur verwendet werden kann, um einen der Tests, ADP oder ACP, zu bestehen, nicht aber beide. Daher kann es Umstände geben, unter denen zusätzliche Schritte unternommen werden müssen oder beide Arten von Beiträgen geleistet werden müssen.
QNECs vs. QMACs
Obwohl QMACs oft in einem Atemzug mit QNECs genannt und gemeinsam verwendet werden, gibt es einige wichtige Unterschiede zwischen ihnen. Wir haben die wichtigsten Unterschiede in der folgenden Tabelle aufgeschlüsselt:
| ## QNECs vs. QMACs | |
|---|---|
| QNEC | QMAC |
| Qualified Non-Elective Contributions | Qualified Matching Contributions |
| Betrag basiert auf: % der Vergütung des Mitarbeiters | Betrag basiert auf: % der freiwilligen Zurückstellung des Arbeitnehmers |
| Gemeinsam verwendet, um den ADP-Nichtdiskriminierungstest zu bestehen | Gemeinsam verwendet, um den ACP-Nichtdiskriminierungstest zu bestehen, jedoch, kann auch verwendet werden, um den ADP-Nichtdiskriminierungstest zu bestehen |
Verstehen von QNECs/QMACs
Wie bereits erwähnt, besteht der Sinn eines QNECs oder QMACs darin, einen Fehler zu korrigieren, also machen Sie sich nicht zu viele Sorgen, wenn Sie einen Fehler gemacht haben. Wir werden auf häufige Fehler eingehen, was man tun muss, um sie zu korrigieren, und auf wichtige Regeln für QNECs/QMACs. Aber fangen wir an, bevor wir uns selbst überholen:
Gebräuchliche Fehler: Wann müssen Sie eine QNEC/QMAC erstellen?
Die Verwaltung eines 401(k)-Plans ist nicht einfach – und bei all den beweglichen Teilen, die daran beteiligt sind, machen Menschen Fehler. Einige dieser häufigen 401(k)-Verwaltungsfehler sind:
- Plansponsoren gehen möglicherweise davon aus, dass ihr 401(k)-Plan nicht für Nicht-Standard- oder Teilzeitbeschäftigte gilt (obwohl dies tatsächlich der Fall ist).
- Bei der Berechnung von Abgrenzungen oder Nichtdiskriminierungstests vergessen Plansponsoren möglicherweise, berechtigte Mitarbeiter einzubeziehen, die keine freiwilligen Abgrenzungen vorgenommen haben.
- Es kann vorkommen, dass Plansponsoren einem Arbeitnehmer versehentlich nicht gestatten, freiwillige Abgrenzungen vorzunehmen (oft aufgrund von Fluktuation in der Verwaltung oder anderen bürokratischen Komplikationen).
Diese häufigen Fehler können dazu führen, dass der Nichtdiskriminierungstest nicht bestanden wird oder dass ein anspruchsberechtigter Arbeitnehmer nicht korrekt angemeldet wird und keine Abgrenzungen vornehmen kann.
Wenn Sie Ihren ADP-Test nicht bestanden haben (oder dies vermuten):
Wenn ein Unternehmen seine Nichtdiskriminierungstests nicht besteht, sind QNECs/QMACs oft nicht die einzige oder sogar die häufigste Option. Am häufigsten verwenden die Unternehmen Korrekturausschüttungen, d. h. Abgrenzungen, die den HCEs erstattet werden. Diese können jedoch Ihre HCEs unerwartet mit zusätzlichem voll steuerpflichtigem Einkommen in diesem Jahr belasten – kein Rezept für glückliche Vorgesetzte. An dieser Stelle kommt ein QNEC/QMAC ins Spiel.
Ein QNEC/QMAC ist eine Möglichkeit für den Plansponsor oder Arbeitgeber, seinen 401(k)-Plan zu korrigieren, ohne die Scheckbücher seiner Mitarbeiter zu belasten.
Wenn Sie einem Arbeitnehmer nicht die Möglichkeit gegeben haben, freiwillige Aufschübe vorzunehmen (oder sicherstellen wollen, dass dies nicht geschehen ist):
In diesem Fall soll der QNEC/QMAC den Arbeitnehmer für die verpasste Möglichkeit der Aufschübe entschädigen. Der Plansponsor leistet die Ausgleichszahlung und nicht der Arbeitnehmer, der unter dem Versäumnis des Unternehmens zu leiden hat.
Kosten des Plansponsors für QNEC/QMAC
Ein QNEC oder QMAC ist normalerweise nicht die beliebteste Korrekturmaßnahme, weil sie den Arbeitgeber etwas kostet. Plansponsoren, die sich für diesen Weg der Korrekturmaßnahme entscheiden, müssen die Rechnung für einen fehlgeschlagenen ACP/ADP-Test oder eine bürokratische Panne bezahlen, und das können schmerzhafte Kosten sein, besonders wenn sie unerwartet kommen.
Auf der positiven Seite: QNECs/QMACs bedeuten, dass die Mitarbeiter bei Laune gehalten werden. Hochverdienende Mitarbeiter müssen sich ihre aufgeschobenen Beträge nicht zurückerstatten lassen, und Mitarbeiter, die nicht die Möglichkeit hatten, ihre Beiträge aufzuschieben, erhalten trotzdem Geld auf ihr Konto (und es ist zu 100 % unverfallbar, d. h. es gehört ihnen von Anfang an).
Berechnung des Betrags eines QNEC/QMAC:
Für einen fehlgeschlagenen ADP- oder ACP-Test:
Wenn Sie Ihren ADP- oder ACP-Test nicht bestanden haben und beschließen, zur Korrektur QNEC/QMACs zu bilden, müssen Sie QNECs/QMACs bis zu dem Punkt bilden, an dem Ihr Plan den Test besteht. Im Grunde müssen Sie die Waage neu ausbalancieren. So berechnen Sie diese Beträge:
Schritt Nr. 1:
Schauen Sie sich Ihren fehlgeschlagenen ADP- oder ACP-Test an und vergleichen Sie Ihre NHCE/HCE-Prozentsätze mit den in der nachstehenden Tabelle dargestellten Anforderungen für das Bestehen/Nichtbestehen.
| NHCE QNEC-Berechnungstabelle | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Mitarbeiter | Vergütung | Rückstellung | Arbeitgeber Match | ADP | ACP |
| HCE 1 | $160,000 | $11,200 | $1,120 | 7.00% | 0,70% |
| HCE 2 | $135,000 | $12,150 | $1,215 | 9,00% | 0.90% |
| HCE 3 | $120.000 | $7.200 | $720 | 6.00% | 0.60% |
| HCE Durchschnitt: | 7.33% | 0.73% | |||
| NHCE 1 | $ 50.000 | $ 2.500 | 1,53% | 5.00% | 0.50% |
| NHCE 2 | $ 42,000 | $ 2,520 | 1.53% | 6.00% | 0.60% |
| NHCE 3 | $ 39,000 | $ 2,340 | 1.53% | 6.00% | 0.60% |
| NHCE 4 | $ 39.000 | $ 780 | 1,53% | 2.00% | 0.20% |
| NHCE 5 | $ 35,000 | – | 1.53% | 0.00% | 0,00% |
| NHCE Durchschnitt: | 3,80% | 0,38% | |||
Hier sind die akzeptablen Schwellenwerte für das Bestehen des ADP/ACP-Tests.
| ADP/ACP-Schwellenwerte: | |
|---|---|
| NHCE Prozentsatz | HCE maximal zulässiger Prozentsatz |
| 2% oder weniger | NHCE % x 2 |
| 2% – 8% | NHCE % + 2 |
| mehr als 8% | NHCE % x 1.25 |
Für dieses Beispiel werden wir uns auf den ADP-Test konzentrieren. Unser NHCE-ADP lag bei 3,80 %, während unser HCE-ADP bei 7,33 % lag – was den maximal zulässigen Prozentsatz übersteigt und somit den ADP-Test nicht bestanden hat.
Schritt Nr. 2:
Berechnen Sie den prozentualen Beitrag, den Sie zu den NHCEs leisten müssen, um Ihren Plan ins Gleichgewicht zu bringen und Ihnen zu helfen, den Nichtdiskriminierungstest zu bestehen.
(HCE ADP % – 2) – NHCE ADP % = Erforderlicher QNEC
Hier ist unser Beispiel:
(7,33% – 2) – 3,80% = 1,53%
Hinweis: Wenn Ihr NHCE ADP über 8% liegt, würde Ihre Berechnung wie folgt aussehen:
(HCE ADP % / 1.25) – NHCE ADP % = Erforderlicher QNEC %
Schritt Nr. 3:
Multiplizieren Sie den in Schritt 2 berechneten QNEC-Prozentsatz mit jeder Ihrer NHCE-Vergütungen, um den gesamten QNEC zu berechnen, der jedem Mitarbeiter gezahlt werden muss.
| NHCE QNEC-Berechnungstabelle | ||||
|---|---|---|---|---|
| Mitarbeiter | Vergütung | Abzug | QNEC % | QNEC-Betrag |
| NHCE 1 | $ 50,000 | $ 2,500 | 1.53% | $ 765 |
| NHCE 2 | $ 42,000 | $ 2,520 | 1.53% | $ 643 |
| NHCE 3 | $ 39,000 | $ 2,340 | 1.53% | $ 597 |
| NHCE 4 | $ 39,000 | $ 780 | 1.53% | $ 597 |
| NHCE 5 | $ 35.000 | – | 1.53% | $ 536 |
| GESAMT QNEC/QMAC: | $ 3.137 | |||
Für dieses Beispiel würde unser Gesamt-QNEC $ 3.137 betragen, anteilig oder proportional auf unsere NHCEs verteilt.
Wenn Sie hingegen einen QNEC in Betracht ziehen, um eine verpasste Aufschubmöglichkeit zu kompensieren, wird Ihre Berechnung anders ausfallen.
Missed Employee Deferrals
Wenn ein Angestellter, der berechtigt und gewillt war, elektive Deferrals vorzunehmen, aus welchem Grund auch immer, nicht in der Lage war, dies zu tun, müssen Sie einen QNEC/QMAC in Höhe der Hälfte des Betrages vornehmen, den er nach den Berechnungen des ADP seiner jeweiligen Gruppe aufgeschoben hätte – unabhängig davon, ob er ein HCE oder NHCE ist.
Die Berechnung eines QNEC/QMAC in dieser Situation kann in zwei Schritten erfolgen:
Schritt 1: Berechnung der verpassten Zurückstellung des Mitarbeiters
Um den Betrag eines QNEC/QMAC zu berechnen, müssen Sie also zunächst die verpasste Zurückstellung Ihres Mitarbeiters ermitteln. Stellen Sie sicher, dass Sie wissen, zu welcher Gruppe (HCE oder NHCE) der betreffende Arbeitnehmer gehört.
(HCE oder NHCE) Tatsächlicher Prozentsatz der Aufschiebung * Vergütung des Mitarbeiters
= Verpasste Aufschiebung des Mitarbeiters
Wenn zum Beispiel NHCE Nr. 2 (Vergütung: 42.000 $) nie die Möglichkeit hatte, einen Beitrag zum Plan zu leisten, würde die Berechnung der verpassten Aufschiebung wie folgt aussehen: 3,80% * 42.000 $ = 1.596 $
Hinweis: Verwenden Sie bei dieser Berechnung den tatsächlichen Aufschubprozentsatz der Gruppe und die Vergütung des Mitarbeiters für das Jahr, in dem der Mitarbeiter von Aufschüben ausgeschlossen wurde.
Schritt 2: Berechnen des tatsächlichen QNEC/QMAC-Betrags
Ab hier ist die QNEC/QMAC-Berechnung selbst ein Kinderspiel:
Versäumter Abgrenzungsbetrag des Arbeitnehmers / 2 = QNEC-Betrag
In unserem Beispiel nehmen wir einfach 50% des versäumten Abgrenzungsbetrags: 1.596 $ / 2 = 798 $
Das alles mag entmutigend erscheinen, aber es gibt ein paar Möglichkeiten, einen Teil dieser Kosten auf Anhieb zu vermeiden, wenn Sie die Bedingungen für eine Safe-Harbor-Korrekturmethode erfüllen.
Frist für die Erstellung von QNECs/QMACs
In den meisten Fällen ist die Frist für die Erstellung von QNECs das Ende des Jahres nach dem Planjahr (12 Monate nach dem Enddatum des betreffenden Planjahres). Für Kalenderjahre ist dieses Datum der 31. Dezember.
Es gibt jedoch mehrere Situationen, in denen die QNEC-Fristen und -Anforderungen flexibel gehandhabt werden können, u. a. bei der Anwendung von IRS-Safe-Harbor-Korrekturmethoden:
IRS Safe Harbor-Korrekturmethoden
Fristen für die Korrektur wahlweiser Abgrenzungen bei Plänen mit automatischen Beiträgen
Fehlschläge sind bei Plänen mit automatischen Beitragsfunktionen keine Seltenheit. Planverwalter können es versäumen, automatische Beiträge zu leisten oder eine positive Wahl zu treffen. In jedem dieser Fälle können Plansponsoren und -verwalter jedoch vermeiden, dass die normalerweise geforderten 50 % der versäumten wahlweisen Abgrenzungen zu QNECs werden, wenn die folgenden Voraussetzungen erfüllt sind:
- Das Versäumnis dauerte nicht länger als 9 ½ Monate nach dem Ende des Planjahres (in dem der Fehler ursprünglich auftrat).
- Die korrigierten Wahlbeiträge wurden bis zum ersten Abrechnungsdatum danach (oder bis zum ersten Abrechnungsdatum des nächsten Monats, nachdem die Verwaltung oder der Plansponsor über das Problem informiert wurde) wieder eingezahlt.
- Innerhalb von 45 Tagen nach der Korrektur wurde dem Arbeitnehmer eine besondere Mitteilung zugestellt, dass er nun die Möglichkeit hat, Beiträge zu leisten. Dieser Bescheid muss Folgendes enthalten: – Eine Erläuterung des Fehlers
- Eine Erläuterung des Korrekturverfahrens
- Eine Erklärung, dass der Beitrag geleistet wurde, um die verpassten Aufschubmöglichkeiten zu kompensieren
- Eine Erklärung, die den Teilnehmer an seine Möglichkeit erinnert, seine Wahlbeiträge zu erhöhen oder zu verringern
- Kontaktinformationen für den Planverwalter und die Sponsoren
Fristen für nichtAutomatic 401(k) Elective Deferral Failures
Der IRS bietet auch Safe-Harbor-Korrekturmethoden für Fehler bei elektiven Beitragsabgrenzungen für Pläne ohne automatische Beitragsmerkmale, was eine Reduzierung des QNEC-Betrags bedeuten kann, oder sie ganz zu vermeiden.
Wenn das Versäumnis der freiwilligen Beitragsabtretung anhält für:
- Weniger als drei Monate: – Keine QNEC für die versäumte elektive Stundung erforderlich.
- Der Planverwalter muss das Versäumnis schnell korrigiert und den vom Fehler betroffenen Teilnehmer benachrichtigt haben (siehe die obigen Benachrichtigungsanforderungen).
- Länger als drei Monate (aber nicht über das Ende des zweiten Planjahres nach dem Fehler hinaus): – Reduzierte QNEC – in Höhe von 25 % der versäumten Aufschiebung (plus etwaige versäumte passende Beiträge und Erträge).
- Auch hier muss der Planverwalter den Fehler schnell korrigiert und den vom Fehler betroffenen Teilnehmer benachrichtigt haben (siehe die obigen Mitteilungspflichten).
IRS-Korrekturprogramme
Wenn Sie QNECs oder QMACs machen, um einen Fehler zu beheben, müssen Sie ein vom IRS vorgeschriebenes Korrekturprogramm verwenden – eine Reihe von Richtlinien und Anforderungen zur Korrektur des Fehlers. Es gibt drei Korrekturprogramme, die der IRS Ihnen zur Verfügung stellt: das Programm zur Selbstkorrektur, das Programm zur freiwilligen Korrektur und das Programm zum Abschluss eines Audits.
Welches Korrekturprogramm Sie verwenden, hängt davon ab, wie bedeutend der Fehler ist und/oder wie spät Sie erkennen, dass Sie einen QNEC oder QMAC machen müssen.
Wir gehen im Folgenden auf jedes Programm ein:
Selbstkorrekturprogramm
Gute Nachrichten: Das Selbstkorrekturprogramm (SCP) ermöglicht es Ihnen, einen Fehler in der Verwaltung Ihres 401(k)-Plans zu korrigieren, bevor er Sie (oder Ihre Mitarbeiter) in den Geldbeutel beißt. Das SCP bedeutet, dass Sie das Problem lösen können, ohne sich an die IRS zu wenden, eine Gebühr zu zahlen, einen Antrag zu stellen oder einen Bericht einzureichen.
Im Rahmen des SCP können Sie unbedeutende betriebliche Fehler jederzeit selbst korrigieren (wenn es zu spät ist, müssen Sie ein freiwilliges Korrekturprogramm (VCP) durchführen). „Operative“ Fehler sind solche, die dadurch entstehen, dass Sie sich nicht genau an die schriftlichen Bestimmungen des Plans halten. Da die meisten 401(k)-Pläne aus einem Wald von Kleingedrucktem bestehen, sind operationelle Fehler natürlich häufig, und daher ermöglicht das SCP eine schnelle und einfache Korrektur.
Wenn Sie innerhalb des ersten Jahres nach dem Planjahr (oder Kalenderjahr: 01.01.2017 – 31.12.2017) Korrekturmaßnahmen ergreifen, können Sie das SCP nutzen, um wesentliche betriebliche Fehler zu korrigieren. Nach dem Jahr können Sie das SCP weiterhin nutzen, um unbedeutende betriebliche Fehler zu korrigieren.
Freiwilliges Korrekturprogramm
Das freiwillige Korrekturprogramm (VCP) ist für die Korrektur von Fehlern gedacht, die einen höheren Schweregrad haben als die, die durch das Selbstkorrekturprogramm korrigiert wurden.
Grundsätzlich können Sie, wenn Sie nicht geprüft werden, aber dennoch erhebliche Probleme mit der Formulierung Ihres Plandokuments oder der Verwaltung Ihres 401(k)-Plans haben, einen Antrag auf Korrektur des Fehlers im Rahmen des VCP stellen. Dazu müssen Sie dem Internal Revenue Service einen schriftlichen Antrag übermitteln, in dem Sie die von Ihnen vorgeschlagenen Methoden zur Korrektur darlegen, und die VC-Antragsgebühr entrichten. Der IRS prüft dann Ihren Antrag und Ihre Methoden und trifft eine Entscheidung.
Wie beim SCP können Sie das VCP nutzen, um erhebliche oder unbedeutende Fehler vor Ablauf der Jahresfrist zu korrigieren. Nach Ablauf dieser Frist müssen Sie erhebliche Fehler mit Hilfe des VCP korrigieren.
Audit Closing Agreement Program
Das Audit Closing Agreement Program bedeutet, dass Sie sich in einer Prüfung befinden. Korrekturmaßnahmen, die im Rahmen dieses Programms durchgeführt werden, sind Teil der Prüfung, wie sie zwischen dem IRS und dem Unternehmen festgelegt und vereinbart wurden. Die Strafen und Sanktionen richten sich nach den Fakten und Umständen der Verwaltungsfehler des Plans.
Da sie nicht vom Arbeitnehmer eingebracht werden, gelten QNECs und QMACs nicht als Teil des maximal verteilbaren Betrags in Zeiten finanzieller Not. Im Wesentlichen kann Geld, das vom Plansponsor als Teil eines QNEC oder QMAC beigetragen wurde, nicht als Teil eines Härtefallentzugs verwendet werden.
Wie man vermeidet, dass man QNECs/QMACs machen muss
Also, das sind eine Menge Informationen und keine davon war „die beste Nachricht aller Zeiten“. Also lasst uns die Stimmung aufhellen. QNECs/QMACs sind zeitaufwändig, verwirrend und teuer. Hier sind einige Tipps, Tricks und todsichere Strategien, um den ganzen Ärger von vornherein zu vermeiden:
Mit diesen Tipps und Tricks die Nichtdiskriminierungsprüfung bestehen
Eine der einzigen Möglichkeiten, einen Ausrutscher zu vermeiden, besteht darin, sich vor der Nichtdiskriminierungsprüfung zu schützen. Für diese Tipps ist es zu spät, wenn Sie bereits einen QNEC oder QMAC machen müssen, aber sie können Ihnen beim nächsten Mal sicherlich große Kopfschmerzen ersparen.
Korrekte Kompensation
Sammeln Sie vor der Prüfung die Gehaltsabrechnungen und W2s.
Stellen Sie sicher, dass diese auf dem neuesten Stand und für den von Ihnen berechneten Zeitraum sind.
Auf den Berechnungszeitraum kommt es an
Ob Kalenderjahr oder Planjahr, Sie müssen sicherstellen, dass Ihre Daten und Berechnungen damit übereinstimmen, sonst haben Sie es mit größeren Ungenauigkeiten zu tun.
Streng prüfen, wer HCEs und Schlüsselmitarbeiter sind
Dinge ändern sich. Gehen Sie nicht davon aus, dass ein leitender Angestellter des letzten Jahres auch in diesem Jahr ein leitender Angestellter ist.
Achten Sie auch auf wichtige besondere Beschäftigungsumstände, die sich auf die Gruppenkategorie auswirken könnten, wie z. B. Familienmitglieder/Verwandte des/der Geschäftsinhaber(s).
Verbessern Sie die Teilnahme- und Rückstellungsraten Ihrer Mitarbeiter
Mitarbeiter, die nicht am 401(k)-Plan teilnehmen, senken die durchschnittlichen Rückstellungsraten ihrer Gruppe, was eine niedrigere Beitragsschwelle für Ihre HCEs und einen Plan bedeutet, der mit größerer Wahrscheinlichkeit die Tests nicht bestehen wird.
Natürlich bedeutet eine Erhöhung der Beitrags- und Einschreibungsraten Ihrer NHCEs einen besseren durchschnittlichen Prozentsatz an tatsächlichen Abgrenzungen, der Ihnen helfen wird, Ihre ACP/ADP-Tests in Zukunft zu bestehen, so dass Sie keine QNECs oder QMACs vornehmen müssen.
Oder… Richten Sie einen Safe Harbor 401(k)-Plan ein
Ein Safe Harbor 401(k)-Plan ist eine Art von 401(k)-Plan, mit dem Sie diese lästigen Nichtdiskriminierungstests umgehen können. Der Grund dafür, dass diese Pläne von der Prüfung ausgenommen sind, liegt darin, dass der IRS von Sponsoren von Safe-Harbor-Plänen regelmäßige Arbeitgeberbeiträge verlangt.
Hier sind die Arten von Arbeitgeberbeiträgen, die über Safe-Harbor-Pläne möglich sind:
1. Basic Match: 100 % der vom Arbeitnehmer eingezahlten Beträge bis zu 3 % seines Gehalts und dann 50 % der nächsten 2 % seines Gehalts.
2. erweiterter Beitrag: 100%ige Beteiligung (oder mehr) an den Beiträgen der Mitarbeiter in Höhe von mindestens 4% (maximal 6%) ihres Gehalts.
3. QACA Safe Harbor Match: 100 % Zuschuss auf die ersten 1 % des Gehalts des Mitarbeiters und dann 50 % Zuschuss auf die nächsten 5 % des Gehalts.
4. 3 % Safe Harbor (nicht wählbar): Der Arbeitgeber steuert mindestens 3 % des Gehalts jedes Mitarbeiters bei, unabhängig davon, ob der Mitarbeiter Beiträge zum Plan leistet.
Diese Pläne befreien Sie von den ADP- und ACP-Tests, indem sie diese praktisch überflüssig machen. Durch die Vorgabe bestimmter Arbeitgeberbeiträge kann das IRS einigermaßen sicher sein, dass ein gesunder und fairer 401(k)-Plan besteht.
Schlussfolgerung
Hoffentlich haben wir einen Beitrag zur Entflechtung von QNECs und QMACs geleistet. Wir haben alles behandelt, von der grundlegenden Definition eines qualifizierten nicht wählbaren Beitrags und eines qualifizierten passenden Beitrags und wie sie zu berechnen sind, über Korrekturprogramme und Safe-Harbor-Optionen bis hin zu der Frage, wie man es in Zukunft vermeiden kann, sich damit zu befassen.
Wenn Sie Fragen zu QNECs oder QMACs haben, die wir hier nicht beantwortet haben, wenden Sie sich bitte an [email protected]
oder
Wenn Sie eine Alternative zu QNECs/QMACs suchen, lesen Sie alles, was Sie über korrigierende Ausschüttungen wissen müssen, in „The Complete Guide to 401(k) Corrective Distributions“
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